Obsah:
Nezávislí dodavatelé, konzultanti a živnostníci čelí mnoha profesionálním výzvám, včetně naučit se zvládat složitá daňová pravidla. Náhrada platných obchodních nákladů není zpravidla zdanitelná dodavateli, za předpokladu, že splňuje pravidla odpovídající evidence a vedení záznamů.
Dodavatelé vs Zaměstnanci
Nezávislí dodavatelé se liší od zaměstnanců pro daňové účely. Obecně se IRS dívá na to, která strana má v konečném důsledku kontrolu nad produktem práce a kdo je rozhodujícím činitelem, aby určil, zda je někdo zaměstnancem nebo dodavatelem, ačkoli IRS může zvážit všechny relevantní skutečnosti a okolnosti. Dodavatelé dostávají dohodnuté poplatky za služby poskytované klientovi bez jakýchkoli srážek pro daňové účely. Společnosti, které platí nezávislý dodavatel 600 dolarů nebo více za služby poskytované v průběhu roku, musí dodavateli poskytnout formulář 1099-MISC do 31. ledna následujícího roku. Klienti mohou uhradit smluvním partnerům přiměřené obchodní náklady, ale pro velký objem nákladů to znamená, že dodavatel je vlastně zaměstnancem pro daňové účely ve výnosovém výkazu 55-144.
Přiměřené účetnictví
Za úhradu nákladů vynaložených jménem klienta zhotovitel předloží fakturu s odpovídajícím účtováním nákladů klientovi. Obecně adekvátní účetnictví obsahuje podrobný seznam nákladů a příjmů, pokud o to klient požádá. Za předpokladu, že klient uhradí platné obchodní náklady, nebude zhotovitel tuto úhradu vykazovat jako příjem, ani náklady neodpočítává jako náklady na podnikání. Náhrada nebude zohledněna na formuláři 1099-MISC dodavatele.
Nedostatečné účetnictví
Pokud dodavatel zanedbá poskytnutí podrobného seznamu obchodních nákladů klientovi, je náhrada, pokud je zaplacena, zahrnuta jako příjem dodavateli na formuláři 1099-MISC. Za předpokladu, že si dodavatel ponechal dostatečné záznamy o výdajích, může odečíst výdaje podle harmonogramu C formuláře 1040.
Vedení záznamů
Daňový poplatník, který uplatní nárok na odpočet - ať už zhotovitele nebo zaměstnavatele - musí doložit náklady na podnikání. Uložení příjmů nebo záznamů o výdajích, jako jsou zrušené šeky nebo výpisy z kreditní karty. Kromě toho zdokumentujte podrobnosti o každém nákladu, včetně obchodního účelu a zúčastněných stran - například účastníků jídla. Zaznamenejte také datum výdajů; kde náklady vznikly, včetně místa konání a města, pokud se jedná o cestovní náklady; a rozpis jednotlivých nákladů.
Subdodavatelé
Někdy si nezávislí dodavatelé najímají subdodavatele, aby dokončili určité zakázky, které mohou být klasifikovány jako zaměstnanci nebo dodavatelé pro daňové účely. V těchto případech se původní dodavatelé stávají zaměstnavateli a musí dodržovat stejná pravidla pro úhradu výdajů, i když z jiného pohledu.