Obsah:
- Výměna životního pojištění pro životní pojištění
- Nadační smlouvy
- Annuties pro anuity
- Životní pojištění na renty
Americký daňový zákoník, v oddílech 1035-1045, stanoví, že majetek může být vyměněn za majetek stejné hodnoty bez vzniku daňové povinnosti. Oddíl 1035 se vztahuje na pojistné produkty, včetně smluv o životním pojištění a anuit.
Výměna životního pojištění pro životní pojištění
Podle 1035 burzovních pravidel lze smlouvu o životním pojištění vyměnit za jinou životní pojistku. Veškeré výnosy z likvidace první politiky mohou být převedeny na druhou bez spuštění daňové události. Jedná se o transakci typu one-for-one: převod dvou zásad na jednu pojistnou smlouvu s více pojistiteli není povolen a pro politiku přežití nesmíte vyměňovat jednu životní politiku.
Nadační smlouvy
Kongres uložil strop na to, kolik můžete zaplatit do pojistky životního pojištění a stále se kvalifikovat pro daňové výhody. Pokud tuto částku překročíte, vaše pojistná smlouva je klasifikována jako upravená nadační smlouva (MEC).
Jednorázové pojistné smlouvy, které financujete jednorázovou hotovostní platbou při nákupu, se kvalifikují jako MEC. Politiky, za které platíte pojistné v průběhu času, se mohou vyhnout klasifikaci MEC za předpokladu, že politiky projdou „testem sedmi platů“. Během prvních sedmi let politiky nesmí celková částka, kterou do ní zaplatíte, překročit částku, která by byla vynaložena na splacení politiky za sedm let.
Pokud máte smlouvu o životním pojištění ve formě modifikované nadační smlouvy (MEC), cokoli si ji vyměníte za - i když tato politika nebude kvalifikována jako MEC jako samostatný - stane se MEC podle zásady „jednou MEC, vždy MEC. " Pokud však máte zásadu, která není MEC, ale vyměníte ji za zásadu, která selže při testu na sedm plateb, nová politika se stane MEC.
Annuties pro anuity
Na jiné anuity mohou být převedeny anuity (nebo speciální investice do pojištění, které pojišťovny nabízejí jako dlouhodobé úspory nebo možnosti odchodu do důchodu) 1035. Stejně jako u životního pojištění umožňuje burza 1035 výměnu anuit, takže pojistníci mohou najít lepší sazby za své investice nebo přizpůsobit se změnám ve své finanční situaci.
Životní pojištění na renty
V případě, že pojistník již nepožaduje dávky v úmrtí, může životní pojistka převést na anuitu. Přenos důchodů na životní pojištění však není povolen. Přepnutí anuity na životní pojištění může mít za následek vybírání daně z jakéhokoli zisku z anuity.