Obsah:
Vzdělávací IRA je daňově zvýhodněný spořicí účet, který má pomoci rodičům a studentům akumulovat peníze na vzdělávací náklady. Nyní je známá pod názvem Coverdell Education Savings Accounts. V souladu s pravidly Coverdell ESA jsou výběry osvobozeny od daně, jsou-li staženy, za předpokladu, že výše výběru není vyšší než náklady na vzdělání.
Pravidla příspěvku Coverdell
Vzdělávání IRA nebo Coverdell ESA musí mít v okamžiku otevření účtu jmenovaného příjemce. Příspěvky až do výše 2 000 dolarů ročně mohou být poskytnuty na účet, dokud se příjemce nezmění na 18 let. Příspěvky nejsou daňově uznatelné. Příjmy nejsou zdanitelné, pokud zůstávají v ESA. Peníze jsou osvobozeny od daně, pokud jsou zrušeny, pokud roční rozdělení nepřekročí kvalifikované výdaje na vzdělání.
Jednotlivci nebo organizace mohou do Coverdell ESA přidávat peníze, pokud souhrnné příspěvky všech stran nepřekročí limit 2 000 USD.Služba Internal Revenue Service omezuje individuální příspěvky daňovým poplatníkům s upravenými upravenými hrubými příjmy ve výši 220 000 USD, pokud podávají společné výnosy. Limit příjmu pro ty s jinými stavy podání je $ 110,000. (Odkaz 2)
Náklady na kvalifikované vzdělávání
Můžete použít Coverdell ESA peníze na úhradu nákladů spojených s navštěvováním základních a středních škol, stejně jako vysokých škol a odborných škol. Postsekundární školy musí být způsobilé k získání federální finanční pomoci. Pokud používáte fondy ESA pro střední školu nebo gymnázium, instituce musí splňovat požadavky státu. Fondy Coverdell můžete vybrat až do výše kvalifikovaných výdajů na vzdělání, které zůstanou po odečtení částek obdržených jako studentská pomoc osvobozená od daně. Mezi kvalifikované výdaje patří:
- Výuka
- Poplatky
- Knihy, vybavení a zásoby
- Služby požadované jako speciální student
- Pokoj a stravování, pokud to škola vyžaduje
- Požadovaná doprava a uniformy pro základní nebo střední školu
Když jsou Distribuce zdanitelné
Přebytečné distribuce: Pokud si vyberete více, než je výše kvalifikovaných nákladů na vzdělávání, část přebytku je zdanitelná. Přispěly prostředky nejsou předmětem daní, když jsou distribuovány, protože peníze nebyly daňově odpočitatelné, když jste ji vložili do ESA. Možná jste například jeden rok stáhli více než 500 dolarů. Pokud 40% peněz na účtu sestává z investičního zisku, 40% nebo 200 dolarů z přebytku se počítá jako zdanitelný příjem. IRS obvykle přidává k zdanitelnému podílu 10% pokutu. Sankce se nepoužije, pokud se příjemce stane invalidním, umře nebo pokud byla dodatečná distribuce způsobena obdržením nezdanitelného stipendia nebo poskytnutím peněz.
Zbytkové fondy: Není-li oprávněným studentem student, musí být finanční prostředky, které zůstanou na účtu v době, kdy dosáhne věku 30 let, odebrány. Daně plus 10% pokuta musí být zaplacena na příjmové části peněz. Můžete se vyhnout daním a sankcím tím, že určíte jako nového příjemce jiného člena rodiny mladšího než 30 let.