Obsah:
Zjednodušené penzijní účty pro jednotlivé zaměstnance fungují podobně jako tradiční IRA, ale s vyššími limity příspěvků a twistem: Ve skutečnosti existují dva typy SEP IRA. Samostatně výdělečně činné osoby si mohou zřídit SEP IRA pro sebe, nebo drobní zaměstnavatelé mohou přispět do SEP IRA jménem svých zaměstnanců. Typ SEP IRA určuje, zda platí věkové limity.
Výhody
Účelem SEP IRA je pomáhat osobám samostatně výdělečně činným investovat do důchodu tím, že jim umožní přispět až 20% jejich ročního příjmu ze samostatné výdělečné činnosti. Malí zaměstnavatelé mohou také otevřít SEP IRA jménem svých zaměstnanců a přispět až 25% příjmů každého zaměstnance. Příspěvky jsou daňově uznatelné ve výši 100% a příjmy z aktiv společnosti SEP IRA nejsou zdaňovány, pokud zůstanou na účtu. Kvalifikované výběry jsou zdaněny sazbou daně z příjmů vlastníka SEP IRA.
Funkce
Všichni majitelé SEP IRA musí začít brát to, co IRS volá po minimálním rozdělování, počínaje rokem 70 1/2. RMD jsou vypočteny tak, že hodnota účtu je vydělena očekávanou životností majitele. Toto pravidlo platí i pro osoby, které stále dostávají příspěvky SEP IRA od svých zaměstnavatelů.
Význam
Vzhledem k tomu, že Internal Revenue Service poskytuje významnou daňovou úlevu vlastníkům SEP IRA, jsou pravidla navržena tak, aby agentuře pomohla získat zpět část svých ztrát. Tím, že stanovila věkovou hranici pro příspěvky společnosti SEP IRA a vyžadovala, aby důchodci začali čerpat ze svých účtů, a tím platili daně z příjmů z výběrů, zajistí, aby lidé nepoužívali SEP IRA, aby se vyhnuli daním na dobu neurčitou.