Zákony o výplatách ESOP

Zaměstnanecký akciový plán (ESOP) je investiční nástroj určený k podpoře loajality zaměstnanců a sladění zaměstnanců společnosti s jedním cílem: ziskovostí společnosti.ESOPs poskytují vedení a zaměstnancům většinu vlastnictví nad společností ve formě akcií. Tyto akcie jsou obvykle vypláceny zaměstnancům při odchodu do důchodu, avšak zákon umožňuje jiné distribuční scénáře.

Skupina obchodních kolegů v meetingcredit: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

ESOP Zápis o zákonech

Plán nároku je doba potřebná k tomu, aby byl zaměstnanec zaměstnán společností dříve, než může od společnosti ESOP získat opce na akcie. Podle zákonů jsou ESOP povinni dodržovat jeden ze dvou základních rozvrhů nároku:

Cliff Vesting: Zaměstnanci mají nárok na 100% účast ESOP nejpozději do tříletého zaměstnání. Stupeň Vesting: Zaměstnanci mají nárok na 20% účast po druhém roce zaměstnání a dalších 20% ročně na další čtyři roky. po šesti letech

Zaměstnanci, kteří nesplňují minimální přednostní požadavky před odchodem ze společnosti, propadají účasti ESOP a v důsledku toho i výplatám ESOP, na které by měli nárok.

Výplaty ESOP podle zákona při odchodu do důchodu, smrti nebo invaliditě

Podle zákona jsou ESOP povinni začít vyplácet dávky účastníkům ESOP během plánovaného roku následujícího po roce, ve kterém zaměstnanec odchází do důchodu (nebo zemře, nebo je zdravotně postižený). nejpozději pět let po provedení první platby. Pokud je však nárok zaměstnance vyšší než určitá částka (985 000 USD v roce 2010), může být výplata ESOP prodloužena o jeden rok o dalších 170 000 USD, čímž nárok přesáhne tento strop.

Výplaty ESOP podle zákona po ukončení pro jiné důvody

Pokud zaměstnanec opustí společnost bez odchodu do důchodu, umírání nebo invalidity, výplaty ESOP mohou počkat až po šestém plánu po roce, ve kterém zaměstnanec opustil společnost. Pokud by však byl samotný ESOP vytvořen před rokem 1987, výplaty ESOP nemusí začít, dokud zaměstnanec nedosáhne důchodového věku.

Výplaty ESOP podle zákona, zatímco účastník je stále zaměstnán stejnou společností

Výplaty ESOP lze účastníkům rozdělit čtyřmi hlavními způsoby:

Diverzifikace: Zaměstnanci starší 55 let, kteří se účastnili ESOP déle než 10 let, mohou během pěti let diverzifikovat svůj podíl ESOP až o 25% a až do konce šestého roku až na 50%.. To znamená, že zaměstnanci mohou obchodovat s částmi svých akcií ESOP za externí penzijní programy nebo jiné cenné papíry, které pak mohou být případně převedeny na hotovost.

Dividendy: Někteří ESOP platí stávajícím účastníkům ESOP dividendy (výplaty „bonusů“ na základě příjmů společnosti a vlastnictví účastnických akcií), což však zákon nevyžaduje.

Minimální podíl a věk: Všichni zaměstnanci starší než 70 1/2, kteří vlastní nejméně 5% společnosti prostřednictvím svého ESOP, mají ze zákona nárok na výplatu výplat ESOP.

Další okolnosti: ESOP může povolit včasné výplaty založené na letech služby, minimálním věku nebo těžkostech, ale zákon to nevyžaduje.

Daňové zákony ESOP

Žádný účastník ESOP není povinen platit žádné daně z zaměstnaneckých majetkových podílů, dokud nejsou tyto akcie vyplaceny, přičemž výplaty ESOP jsou zdaněny jako běžné příjmy. Pokud je výplata rozdělena a vyplacena v době, kdy je účastník ESOP stále zaměstnán, je vybírána dodatečná spotřební daň ve výši 10%.

Dividendy, pokud společnost platí, jsou zdaněny jako pravidelný příjem, ale nepodléhají daňovým srážkám nebo spotřebním daním.

Zákony ESOP o opcích

Opce na prodej je právo, nikoli však povinnost, prodat akcie někomu. V případě ESOP je právo účastníka ESOP (zaměstnance) prodat svůj podíl akcií společnosti za spravedlivou tržní hodnotu. V případě úzce držených společností (nejméně 85% akcií je v držení managementu a zaměstnanců) každoročně hodnotí objektivní třetí strana objektivní tržní hodnotu. Opce na prodej může vykonávat účastník ESOP během jedné ze dvou období: 60 dnů po distribuci nebo 60denní období v následujícím plánovacím roce.