Obsah:
- Zdanitelné vs. nezdanitelné míle
- Pravidla oceňování IRS
- Pravidla Cents-Per-Mile
- Pravidlo leasingu
- Dobré záznamy jsou nutností
Internal Revenue Service považuje služební vozidlo za zdanitelnou nepeňažní výhodu. Váš zaměstnavatel oznámí svou peněžní hodnotu v kolonce 1 a popíše ji v kolonce 14 vašeho ročního formuláře W-2, nebo oznámí svou peněžní hodnotu na 1099-MISC, pokud jste nezávislý dodavatel. Její hodnota z hlediska příjmů - a výše daně z příjmu, kterou zaplatíte - závisí na tom, zda a kolik jste použili auto z osobních důvodů během kalendářního roku.
Zdanitelné vs. nezdanitelné míle
Pravidla IRS říkají, že firemní automobil používaný výhradně pro podnikání nemá žádnou hodnotu z hlediska zdanitelných příjmů. Použití to nebude mít vliv na hlášené mzdy nebo zvýšit váš daň z příjmů, bez ohledu na to, kolik kilometrů budete řídit. Pokud však auto používáte také z osobních důvodů, musíte rozlišovat mezi obchodními a nepodnikatelskými mil. Je důležité udržet si kilometrový záznam, protože 100% hodnoty vozu se bude považovat za příjem na vašem ročním W-2 nebo 1099-MISC, pokud tento rozdíl nemůžete udělat.
Pravidla oceňování IRS
V publikaci IRS 15-B Příručka zaměstnavatele k daňovým výhodám, část 3 popisuje řadu metod, které se používají k určení hodnoty firemního automobilu. Pokud máte povoleno používat vozidlo pro osobní potřebu, zaměstnavatel bude pravděpodobně používat pravidlo cents-per-mile nebo pravidlo leasingu.
Pravidla Cents-Per-Mile
Ke dni zveřejnění, pravidlo centů na míli považuje každou osobní míli řízenou zaměstnancem nebo nezávislým dodavatelem za ekvivalent 56 centů v mzdách, pokud zaplatíte všechny náklady na palivo a 50,5 centů na mzdy, pokud váš zaměstnavatel zaplatí za palivo. Chcete-li vypočítat plnou hodnotu, vynásobte použitelnou mírou najetých kilometrů. Například, pokud podle vašeho kilometrového protokolu, 455 ze 7000 mil bylo pro osobní potřebu a vy jste zaplatili za palivo, okrajová výhoda odpovídá 254,80 dolarů v zdanitelném příjmu. Pokud váš zaměstnavatel zaplatil za palivo, je to ekvivalent 229,78 dolarů.
Pravidlo leasingu
Pravidlo leasingu, které platí pouze pro pronajaté vozidlo, zakládá hodnotu vozu na zisku z reálné tržní hodnoty a roční hodnoty nájmu vozu podle tabulky 3-1 v publikaci IRS 15-B, jako k prvnímu. den, kdy jej použijete z osobního důvodu. Pro výpočet hodnoty rozdělte celkový počet osobních kilometrů řízených celkovou mírou a pak vynásobte výsledek roční hodnotou pronájmu.
Například, pokud se podle vašeho záznamu o kilometrech, 455 ze 7000 mil pro osobní potřebu a vy jste zaplatili za palivo, auto s FMV 12.500 dolarů - a odpovídající roční hodnota pronájmu ve výši 3.600 dolarů je ekvivalentní $ 234 - (455 / 7000) x3 600 - v mzdách.
Pravidlo leasingu neobsahuje hodnotu paliva, bez ohledu na to, kdo za to platí. Proto může váš zaměstnavatel zahrnout samostatný poplatek ve výši 5,5 centu za kilometr za všechny ujeté míle nebo tento poplatek uplatnit pouze na osobní míle.
Dobré záznamy jsou nutností
Podrobné záznamy o řízení jsou klíčem ke snížení hodnoty firemního vozidla z hlediska příjmů. Včasné vedení záznamů je také životně důležité, protože čím déle budete čekat na záznam jízdních kilometrů, tím méně bude vaše vyvolání méně přesné. Aby se tomu zabránilo, IRS doporučuje, abyste rozlišovali mezi obchodními a osobními kilometry na, nebo co nejblíže k času každé jízdy.