Obsah:
Kongres vytvořil individuální důchodové uspořádání, nebo IRA, v roce 1974, s průchodem zaměstnaneckého důchodového bezpečnostního zákona z roku 1974. Kongres chtěl poskytnout cestu pro pracovníky, kteří nejsou krytí pracovním důchodem, aby ušetřili za svůj důchod. Kongres zamýšlel, že IRA bude součástí "třínohé stolice" důchodového důchodu: vedle individuálních úspor měly být další dvě nohy tradiční důchody a dávky sociálního zabezpečení.
Daňové zacházení s IRA
Příspěvky na tradiční IRA jsou daňově uznatelné, a to až do maximální výše 5.000 dolarů ročně pro většinu pracovníků. Kongres umožňuje pracovníkům starším 50 let, aby v příspěvcích „dohnali“ udělili další příspěvky ve výši 1 000 dolarů ročně. Aktiva v IRA kumulují odložené daně. To znamená, že žádná daň z příjmů není splatná z dividend a žádná daň z kapitálových zisků není splatná, když prodáváte aktiva IRA se ziskem. Aktiva stažená po věku 59 1/2 jsou zdaněna jako příjem a 10% předčasného výběru může být uplatněna na výběry provedené před věkem 59 1/2.
Požadované minimální distribuce
IRA nikdy neměla být volná jízda od daní. IRS vám nedovolí odložit daně na IRA navždy: Namísto toho zákon vyžaduje, abyste zahájili výběr - a vzniklé zdanění - od dubna prvního roku následujícího po roce, ve kterém dosáhnete věku 70 1/2.
Zjištění procenta RMD
Můžete odhadnout svou požadovanou minimální distribuci (RMD) tak, že se podíváte na očekávanou délku života a vydělíte si rovnováhu IRA na konci roku podle počtu let průměrné délky života, a to buď pro sebe, nebo podle očekávané délky společného života pro vás a manžela. Použijte tabulky uvedené v Příloze C publikace IRS 590, Individuální důchodová opatření (viz Zdroje).
Omezení
Nemůžete přejít do Roth IRA nebo jiného penzijního plánu, který je součástí aktiv IRA, které musíte rozdělit nebo stáhnout během běžného daňového roku. Zvláštní pravidla platí pro distribuci důchodových důchodů v rámci IRA. Pokud je váš manžel 10 let nebo více mladší než vy, musíte pro výpočet požadovaného minima použít tabulku II z dodatku C, Společná a poslední tabulka pojistných matematiků.
Úvahy
Pokud se vám nepodaří vzít RMD, IRS bude účtovat trest ve výši 50 procent z RMD, které jste měli přijmout. Možná budete chtít utratit své tradiční aktiva IRA a 401k nejprve, pak utratit nezdanitelné zdroje příjmů, jako jsou Roth IRA a peněžní hodnoty životního pojištění.
Můžete také chtít rozdělit příjem mezi zdanitelné a nezdanitelné zdroje, aby vás vaše zdanitelné příjmy nestlačily do vyšší daňové skupiny - plánovací techniky zvané „daňová diverzifikace“.