Obsah:
Odpisy jsou účetní a daňovou praxí pro vymáhání obchodních nákladů. Používá se pro aktiva, jako jsou budovy a stroje, které se časem stávají zastaralými nebo se opotřebovávají. Pozemky nejsou odpisovatelné, protože se nevyužívají. Odpisy jsou upraveny interním daňovým úřadem. Způsob výpočtu odpisů určuje účetní jednotka.
Dějiny
Před průmyslovým věkem, kdy podnik investoval do strojního zařízení velké investice, hrozilo, že v témže roce bude vykazovat značnou ztrátu, protože zisk vytvořený investicí by trval pouze nepřetržitě po mnoho let namísto všech ve stejném roce. investice. Podobně by v budoucích letech mohl být zisk o něco vyšší, protože nedocházelo k velkým reinvesticím kapitálu. Výkazy zisků a ztrát by se proto z roku na rok podstatně lišily a byly více odrazem vzorců investic než ziskovosti. Odpisy, ve kterých podnik každý rok odečítá část nákladů svých aktiv, dokud nejsou aktiva zastaralé a musí být nahrazeny, byly zpočátku začleněny do účetních postupů na přelomu 19. a 20. století. V roce 1913 byly odpisy zahrnuty do daňového práva jako odpočet.
Užitečný život
Od roku 2010 existovaly dvě uznávané daňové metody odepisování nemovitostí k pronájmu: přímá a zrychlená (nazývaná také alternativní a klesající bilance). Obě metody využívají koncept "životnosti", což je odhad, jak dlouho bude aktivum fungovat, než se stane zastaralým. IRS poskytuje seznam aktiv podle třídy, které určují dobu trvání každé životnosti. Termíny jsou odlišné pro dvě metody odpisování. Bytovým nájemním budovám je přiřazena doba použitelnosti 27,5 let lineární metodou odpisování a životností 40 let v akcelerované metodě. Pece a střechy mají stejnou životnost jako budova. Koberce, nábytek a spotřebiče mají pětiletý život v přímém systému a devět let v akcelerovaném systému. Pro aktiva uvedená do provozu před rokem 1987 platí různá pravidla.
Metoda přímky
V lineární metodě se pořizovací cena aktiva dělí o dobu jeho použitelnosti. Bytový dům má například životnost 27,5 let. Jeho cena, řekněme 400 000 dolarů, je rozdělena jeho životností, což má za následek odpisy: v tomto případě 14.545 dolarů. Jedná se o odpočet, který se provádí každý rok za 27,5 let vlastnictví. Odpisy, stejně jako ostatní obchodní srážky, se odečítají od příjmů z výnosů z nemovitostí a mohou být přeneseny do budoucích let.
Zrychlená metoda
Při zrychlené metodě se uplatňuje více odpisů v dřívějších letech vlastnictví než u lineární metody a méně se uplatňuje v pozdějších letech. IRS poskytuje tabulky, které vám pomohou určit přesné číslo každý rok. Tato metoda je často užitečná, pokud víte, že budete nemovitost prodávat do pěti až sedmi let a bude mít v těchto letech také značný příjem na ochranu.
Zlepšení kapitálu
Některé náklady jsou odepisovány; ostatní jsou plně nárokováni v roce, kdy jsou vynaloženi. Zlepšení kapitálu je zlepšení, které přidává hodnotu pro budovu a oprava je něco, co udržuje budovu. Nový ohřívač vody je zlepšení kapitálu. Malba je náklad. Zlepšení kapitálu je odpisovatelné; náklady jsou ve stejném roce 100% odpočitatelné.
Výhody
Odpisy majetku umožňují dlouhodobé plánování velkých nákladů a investic. Je to výhoda, protože snižuje investorovu daňovou povinnost během let vlastnictví a poskytuje pobídku k uvedení kapitálu do práce.