Obsah:
- Porozumění účasti
- Minimální požadavek na spoluvlastnictví
- Aktivní účast
- Omezení pro osoby s vysokými příjmy
Seznam daňových pravidel příznivých pro pronajímatele nemovitostí je dlouhý. Dostatečné srážky, odpisy, daňové sazby z kapitálových zisků, 1031 burz a pasivní pravidla pro ztrátu činností vyplývají z rámce politik, které podporují investice do nemovitostí. Máte-li vlastní nájemní nemovitost nebo přemýšlíte o koupi některých, vyskočit na těchto pravidlech pochopit účinky na vaše spodní řádek. Pravidlo pasivní ztráty aktivity, ve spojení s jeho aktivním požadavkem na účast, je zvláště cenné pro nové investory, kteří mohou vykázat ztrátu svého prvního roku ve hře.
Porozumění účasti
Když vyděláváte peníze prostřednictvím nájemného, je obecně považován za pasivní příjem. Vychází více z majetku, než je služba, kterou poskytujete. Pokud ztratíte peníze, jedná se o pasivní ztrátu příjmů nebo jednoduše pasivní ztrátu. Zisk je zdaněn jako běžný příjem. Jak se ztráta řeší, záleží na tom, zda jste se aktivně podíleli na pronájmu. Pokud jste se aktivně nepodíleli na pronájmu, můžete odečíst pouze pasivní ztráty z pasivních zisků, například z jiných nemovitostí. Pokud nemáte pasivní zisky, můžete převést pasivní ztrátu zpět nebo dopředu na jiné daňové roky, ve kterých máte pasivní zisky na kompenzaci. Pokud jste se od roku 2014 aktivně zúčastnili, můžete odečíst až 25 000 USD v pasivní ztrátě z pasivních příjmů, jako jsou mzdy z vaší práce.
Minimální požadavek na spoluvlastnictví
Musíte vlastnit alespoň 10 procent majetku vykazujícího pasivní ztrátu, abyste mohli splnit test aktivní účasti a být schopni odečíst pasivní ztráty z pasivních nebo aktivních příjmů. Neexistují žádné výjimky z tohoto pravidla. Pokud jste nevlastnili alespoň 10 procent majetku, nemůžete odečíst pasivní ztráty z čehokoli jiného, než je pasivní zisk, přestože jste stále oprávněni převést ztrátu zpětně nebo dopředu do jiných daňových letů.
Aktivní účast
Kromě toho, že vlastníte alespoň 10 procent nájemního majetku, aby splnil test aktivní účasti, musíte se aktivně podílet na řízení nemovitosti, konkrétně v rozhodnutích o řízení. Vnitřní daňový úřad poskytuje příklady aktivní účasti jako reklamní jednotky, vybírání nájemného a provádění nebo zajišťování oprav. Objasňuje však, že pojem „aktivní účast“ je méně přísný standard než „materiální účast“, která se vztahuje na realitní profesionály. Pro aktivní účast nemusíte řešit všechny aspekty řízení. Pokud schválíte nové nájemce, zjistíte nájemní podmínky a schválíte výdaje, splnili jste test.
Omezení pro osoby s vysokými příjmy
Plné odečtení pasivní ztráty z pasivních příjmů ve výši 25 000 USD je k dispozici pouze daňovým poplatníkům s upraveným upraveným hrubým příjmem ve výši 100 000 USD nebo méně (50 000 USD nebo méně, pokud je manželství podáno samostatně). Vystupuje nad 100 000 dolarů a končí zcela pro výdělečně činitele s příjmy 150 000 USD a vyšší.