Obsah:
- Forma 1099-R
- Úvěry ze zisku
- Daňové zacházení s příjmem formuláře 1099-R
- Dopad formuláře 1099-R na příjmy z úvěru ze zisku
Jednotlivcům, kteří pobírají příjem z důchodového, IRA plánu nebo 401k plánu během daňového roku, je vydán formulář 1099-R. Finanční instituce používají tento formulář k tomu, aby oznámily zaměstnancům a jednotlivcům v důchodu rozdělování důchodů, které vydávají. Příjem na formuláři 1099-R může podléhat federální dani z příjmu v závislosti na typu transakce. Vzhledem k tomu, že zárobek z příjmů je omezen na osoby, které mají upravený hrubý příjem pod určitou částkou, mohou výnosy z nezaslouženého příjmu z formuláře 1099-R ovlivnit způsobilost k úvěru s příjmem ze zisku (EIC).
Forma 1099-R
Formulář 1099-R se používá k ohlášení celkové výše penzijních příspěvků, které zaměstnanec nebo důchodce obdrží během daňového roku. Daňoví poplatníci, kteří dostávají pravidelné důchodové rozdělování, zaměstnanci, kteří převádějí finanční prostředky na penzijní účet na jiný účet a ti, kteří předčasně vybírají své prostředky, obdrží formulář 1099-R.
Úvěry ze zisku
EIC je vratná daňová záloha poskytovaná daňovým poplatníkům s nízkými příjmy. Ti, kteří mají doma děti, mohou získat větší částku, než ti, kteří ji nemají. Úvěr je snížen s rostoucím příjmem. V roce 2010 se mohl vydatý daňový poplatník se třemi dětmi kvalifikovat až do výše 5 666 USD v úvěru s příjmem. Nicméně, ti, kteří měli upravený hrubý příjem, který překročil 48 362 dolarů, nebyly způsobilé pro úvěr.
Daňové zacházení s příjmem formuláře 1099-R
V závislosti na typu transakce může daňový poplatník zaplatit daň z příjmů z příjmů z formuláře 1099-R. Pravidelné rozdělování důchodů a platby plánu IRA jsou obecně předmětem federální daně z příjmu, zejména pokud byly původní příspěvky do plánů daňově uznatelné. Přímé převrácení nepodléhá federální dani z příjmů. V kolonce 2 formuláře 1099-R se uvádí zdanitelný základ každé transakce.
Dopad formuláře 1099-R na příjmy z úvěru ze zisku
Vzhledem k tomu, že příjmy na formuláři 1099-R jsou nezasloužené příjmy, nepovažují se pro účely stanovení výše EIC za příjmy z příjmů. Pokud je však příjem na formuláři 1099-R zdanitelný, může zvýšit upravený hrubý příjem poplatníka, který by mohl snížit částku EIC, na kterou má nárok. Například, v roce 2010 jeden daňový poplatník s vydělávaným příjmem $ 25,000 a dvě děti mohly se kvalifikovat pro nahoru k $ 3,230 v EIC, založený na jeho vydělaném příjmu a kvalifikačních dětech. Pokud by však daňový poplatník obdržel paušální rozdělování důchodu ve výši 20 000 dolarů, jeho upravený hrubý příjem by byl příliš vysoký na to, aby se mohl kvalifikovat na úvěr.