Obsah:
Vykonavatelem nebo správcem majetku nebo důvěry zesnulé osoby je svěřenec, osoba, která má v držení příjemce důvěry. Jednou z hlavních povinností svěřenců je zajištění federálních a státních daní a jiných finančních závazků před zaplacením dědictví dědicům. Od roku 1993 interní daňový úřad určil své daňové přiznání k dani z příjmů jako IRS formulář 1041, daňový přiznání k dani z příjmů v USA.
Kdo musí soubor
Správce majetku musí podat formulář 1041 v případě, že majetek měl více než 600 dolarů ve zdanitelném příjmu, nebo pokud existuje příjemce, který je nerezidentní cizinec. V případě důvěry musí svěřenec podat formulář 1041, pokud měl svěřenecký fond jakýkoli zdanitelný příjem nebo cizozemského příjemce. Správce podepisuje daňové přiznání.
Co je zdaněno
Podle IRS, formulář 1041 odpovídá za "příjmy ve vztahu k decedent", což je jakýkoli příjem placený decedent po datu smrti. Příkladem může být odložená mzda, která má být vyplacena na majetek, nevybrané úroky z amerických spořitelních dluhopisů nebo jednorázové výplaty příjemcům individuálního důchodového účtu decedenta. Posmrtný příjem majetku nebo důvěry má stejný charakter, jaký by měl, kdyby byl placený decedentovi, když byl naživu.
Formuláře 1041 Srážky
Většina odpočtů a kreditů povolených jednotlivci je také povoleno pro majetky a důvěry decedent, ale je tu jeden hlavní rozdíl. Správce může odečíst od příjmů, že rozdělování je vypláceno příjemcům, protože daň z těchto rozdělení vyplácí příjemci, nikoli majetek nebo trust.
Kdy do souboru
U statků a trustů provozovaných v kalendářním roce musí být formulář 1041 podán do 15. dubna roku následujícího po roce úmrtí a poté 15. dubna. U statků a trustů provozovaných ve fiskálním roce musí formulář 1041 podat do 15. dne čtvrtého měsíce následujícího po konci fiskálního roku. Správce si může zvolit, zda je zdaňovacím obdobím kalendářní rok nebo fiskální rok. Fiduciáři mohou získat automatické pětiměsíční prodloužení lhůty pro podání formuláře 1041, ale musí zaplatit odhadovanou daň do běžného data splatnosti.
Odhadovaná daň
Správce majetku nebo svěřenského fondu musí provádět čtvrtletní odhadované daňové platby, pokud očekává, že po odečtení srážky a úvěrů dluží majetek nebo svěřenecký fond alespoň 1 000 USD na daních, a pokud očekává, že srážky a kredity budou nižší než 90 procent. letošní očekávané daňové povinnosti nebo 100% daňové povinnosti z minulého roku. Fiduciáři vykazují odhadované platby daně na formuláři 1041.