Obsah:
Kód vnitřního výnosu definuje organizaci 501 (c) (3) jako osvobozenou od daně z příjmu, jsou-li splněna určitá kritéria týkající se činností organizace. Organizace 501 (c) (3) musí působit pro náboženské, vědecké, charitativní, veřejné bezpečnostní zkoušky, literární, vzdělávací, amatérské sporty nebo pro prevenci krutosti pro účely zvířat. Distribuce od organizací 501 (c) (3) závisí na tom, jak byla účetní jednotka zřízena podle Kodexu vnitřních příjmů.
Počáteční organizace
Pokud organizace požádá o status 501 (c) (3) na formuláři 1023 služby interních příjmů, organizace rozhodne, jaký typ subjektu osvobozeného od daně bude, a podle jakého pododdílu kódové sekce 501 bude operovat pod. Organizace se zpočátku kvalifikuje jako soukromá nadace nebo veřejná charita. Požadavky na distribuci jsou založeny na typu entity, který je určen z počáteční formace na formuláři 1023.
Soukromé nadace
Klasifikace soukromých nadací zahrnují soukromé provozní nadace, osvobozené provozní nadace nebo grantové nadace. S výjimkou soukromých provozních nadací se vyžaduje minimální rozdělení podle zákoníku o vnitřních příjmech. Tyto subjekty musí rozdělit nejméně 5% celkové tržní hodnoty svěřeneckých aktiv nebo čelit přísnému daňovému postihu. Pokud není správná částka rozdělena, pak nadace podléhá 30% spotřební dani z částky, která nebyla zaplacena. Pokud nadace neopraví problém a vyplatí řádné částky, bude sazba spotřební daně zvýšena na 100 procent.
Soukromá provozní nadace
Soukromé provozní nadace mají příznivější daňový status, protože nepodléhají spotřebním daním uloženým na jiné typy soukromých nadací. Soukromé provozní nadace mají přísnější kvalifikační požadavky a nepodléhají minimálnímu požadavku na distribuci ve výši 5%, který mají jiné typy soukromých nadací.
Veřejná charita
Veřejné charitativní organizace organizované podle 501 (c) (3) nemají stejná omezení jako soukromé nadace. Veřejná charita nemá minimální požadavky na distribuci, ale interní daňový úřad vyžaduje, aby alespoň 10% nákladů organizace bylo vybráno od veřejnosti, aby si zachovala status osvobozený od daně.