Obsah:
Pouhá zmínka o Internal Revenue Service může většinu daňových poplatníků přinutit alespoň k záchvatu úzkosti. To může udeřit teror v duších těch, kteří skutečně udělali něco špatně. Daňové úniky, spolu s několika dalšími přestupky, spadají pod záštitu daňových podvodů, nebo dělají něco, co záměrně podvádí vládu.
Úmyslné
Snad nejvýznamnější složkou daňových úniků je úmysl daňového poplatníka vyhnout se placení daní, které dluží. Může podcenit své příjmy nebo podat nepravdivé nároky na odpočty nebo závislé osoby. Tyto trestné činy zahrnují podání podvodného návratu, ale daňové úniky mohou také znamenat podání přesného návratu a odmítnutí zaplacení splatných daní. Nedodání daňového přiznání se považuje za vyhýbání se daňovým povinnostem, nikoli za daňové úniky.
Statut omezení
IRS má šest let dohnat daňové podvodníky, ale datum, kdy hodiny začnou tikat, může být trochu složitější. Promlčecí lhůta začíná dnem, kdy bylo vrácení podáno, pokud se jedná o podvodnou zprávu. Jde-li o neplacení, je rozhodujícím datem buď okamžik, kdy podala žádost, nebo datum, kdy naposledy podnikla kroky, aby se vyhnula placení. Pokud tedy v roce 1 podala svůj návrat a souhlasila s platbami v roce 2, ale pak nikdy neprovedla žádné platby, šest let začíná ve druhém roce.
Důkazní břemeno
Odsudit někoho daňového úniku není nutně slam dunk pro IRS. Musí prokázat záměr daňového poplatníka na trestním soudu. Prvním krokem je typicky audit. Pokud to neznepokojuje obavy, může auditor případ postoupit oddělení pro vyšetřování trestných činů IRS. Pokud tato jednotka určuje podvod, může podat trestní oznámení proti daňovému poplatníkovi.
Sankce jsou závažné
Daňoví poplatníci, kteří byli odsouzeni za úniky nebo jakýkoli jiný druh daňového podvodu, mohou čelit až pěti letům vězení. Pokuty mohou dosáhnout na 250.000 dolarů pro jednotlivce a 500.000 dolarů pro podniky plus právní náklady. Po odsouzení jde věc od trestního soudu zpět k IRS. IRS může posoudit pokutu občanského daňového podvodu ve výši 75% dlužné daně plus úroky navíc k trestním pokutám.
Státní důsledky
Když daňový poplatník podvádí jak státní, tak federální daně, jeho problémy mohou být dvojí - stát může také usilovat o přesvědčení. To může znamenat obvinění jak ve federálním, tak ve státním soudu. Může to také znamenat samostatné odsouzení a tresty. Většina státních sankcí je odrazem federální vlády, včetně až pěti let ve vězení, ale pokuty mohou být nižší. Například, New Jersey a Massachusetts cap jejich pokuty u $ 100,000.