Obsah:
Ve federálním daňovém systému USA jsou daňové úlevy a osvobození od daně velmi podobné, protože omezují nebo eliminují daňové zatížení jednotlivce. Srážky a vyloučení však nejsou totožné, a ti, kteří by je chtěli uplatnit, musí mít pochopení toho, co jsou a jak fungují.
Odpočet Definice
Internal Revenue Service vyžaduje, aby občané Spojených států a kvalifikovaní rezidenti s vydělávaným příjmem platili daně z těchto příjmů. IRS určuje procentní podíl, který musí zaplatit na daních podle celkové výše zdanitelného příjmu, který obdržel za daný daňový rok. Daňový odpočet je způsobilý náklad, který umožňuje plátci daně snížit celkovou částku příjmů, za kterou musí zaplatit daň. Například, někdo, kdo měl hrubý příjem 50.000 dolarů, ale nárok na odpočet v hodnotě 10.000 dolarů pouze musí zaplatit daně z příjmů 40.000 dolarů.
Definice vyloučení
Zatímco daňové odpočty obvykle zahrnují určité náklady, které daňový poplatník vynakládá, vyloučení ne. Místo snížení zdanitelného příjmu někoho jiného je vyloučením situace, kdy daňový poplatník nemusí platit daň z příjmů, které by jinak byly zdanitelné.
Příklady odpočtu
Srážky přicházejí jako specifické výdaje, které mohou daňoví poplatníci identifikovat. Některé běžné srážky jsou obchodní výdaje, dobročinné dary kvalifikovaným organizacím, příspěvky na kvalifikované penzijní účty a výplata úroků ze studentských půjček. U některých druhů výdajů IRS omezuje procenta hrubého příjmu, o který si daňoví poplatníci mohou uplatnit odpočty. U ostatních druhů výdajů si daňoví poplatníci mohou nárokovat až do výše svého zdanitelného příjmu, přičemž odstraní veškerou potřebu platit daň z příjmů. Po dosažení ročního limitu mohou daňoví poplatníci někdy převést nadbytečné srážky do následujícího daňového roku.
Příklady vyloučení
Obyčejným typem daňového vyloučení, které si daňoví poplatníci mohou nárokovat, je vyloučení ze zahraničního příjmu. Pokud má občan USA bydliště v zahraničí, musí platit daň z příjmů za příjem, který za tento daňový rok vydělala, bez ohledu na to, zda tento příjem pochází ze Spojených států. Díky vyloučení ze zahraničních příjmů však nemusí platit daň z příjmů, dokud příjmy nedosáhnou určitého bodu. Pro rok 2011, to je bod, kdy její příjem přesahuje 92.900 dolarů. Dalším typem daňového vyloučení je vyloučení z bojové zóny. Členové ozbrojených sil USA, kteří slouží v bojových zónách, nemusí platit daně z příjmů spojených s vojenskou službou.
Daňové kredity
Dalším způsobem, jak mohou daňoví poplatníci snížit své daňové zatížení, je daňový úvěr. Na rozdíl od odpočtů a vyloučení úvěry nesnižují výši příjmů, za které musí daňový poplatník platit daň. Místo toho je daňový dobropis paušální částkou, kterou daňový poplatník může odečíst od celkové částky peněz, kterou IRS požaduje, aby zaplatil v dani z příjmů.