Obsah:
- Krok
- Journalizing Transakce
- Účtování do knihy
- Krok
- Příprava zkušební bilance
- Krok
- Provádění úprav položek
- Krok
- Zavření dočasných záznamů
- Krok
- Sestavování účetní závěrky
- Krok
Krok
Společnosti musí zaznamenávat každou obchodní transakci do knihy původního zápisu do deníku, což je krok označovaný jako žurnálování. Každou obchodní transakcí se prostřednictvím časopisu zaznamenává do dvou příbuzných, ale opačných účtů, přičemž jeden účet je zúčtován a druhý účet je připsán ve stejné výši transakce. Obecně se zápisy do deníku zadávají v pořadí transakčních dat, kdy došlo k transakcím.
Journalizing Transakce
Účtování do knihy
Krok
Informace o účtu zaznamenané v původním deníku musí být později převedeny a zaúčtovány do hlavní knihy. Hlavní kniha obsahuje formát účtu, který usnadňuje zdrojová data pro kompilaci finančních výkazů. Skupiny hlavní knihy jsou založeny na struktuře rozvahy a výkazu zisku a ztráty. Všechny částky transakcí nalezené v deníku pro každý účet hlavní knihy jsou součteny a poté zobrazeny jako zůstatek účtu hlavní knihy.
Příprava zkušební bilance
Krok
Příprava zkušební bilance má mít seznam účtů hlavní knihy se všemi debetními částkami uvedenými v jednom sloupci a se všemi částkami kreditu v jiném sloupci. Každý sloupec se sčítá a jejich součty se porovnávají, aby se zjistilo, zda existuje rovnováha nebo jakákoli nerovnost. Účelem přípravy zkušební bilance je odhalit případné chyby při zaznamenávání nebo zveřejňování chyb z dřívějších záznamů a opravit je tak, aby mohlo dojít k sestavení účetní závěrky.
Provádění úprav položek
Krok
Společnosti mohou potřebovat provést určité opravné položky k některým obchodním transakcím, které nemají tendenci být zaznamenány do konce účetního období. Takové obchodní transakce často zahrnují zálohy provedené společností jako předplacené náklady nebo zákazníky jako výnosy před prodejem, jakož i veškeré příjmy nebo výdaje, které se během období jednoduše nezaznamenávají, jako například pohledávky nebo nevyplacené mzdy. Položka upravující platbu předem odpovídajícím způsobem upravuje celkový zůstatek platby předem tak, aby odpovídala vynaloženým nákladům nebo příjmům za běžné účetní období.
Zavření dočasných záznamů
Krok
Dočasné zápisy se týkají účtů výkazu zisku a ztráty, a to různých účtů příjmů a výdajů a účtu dividend. Zůstatek na dočasných účtech musí být uzavřen na konci účetního období, protože účty příjmů nebo výdajů musí začínat nulovým zůstatkem pro následující účetní období. Zůstatky na dočasných účtech se uzavírají na účet nerozděleného zisku, přičemž výnosy zvyšují nerozdělený zisk a náklady a dividendy snižují nerozdělené zisky.
Sestavování účetní závěrky
Krok
Sestavování účetní závěrky je v podstatě převod zůstatků účtů na příslušné účty v různých finančních výkazech - včetně rozvahy, výkazu zisku a ztráty, výkazu o peněžních tocích a výkazu vlastního kapitálu. Společnosti často používají pracovní list k přípravě účetní závěrky. List je často ve formě různých sloupců a základní pracovní list může být tvořen sloupcem účtu, sloupcem rozvahy a sloupcem výkazu příjmů. Sloupec účtu obsahuje seznam všech názvů účtů, které jsou řádně zadány v obou sloupcích dvou výkazů, a vytváří počáteční verzi účetní závěrky.