Obsah:
Jak IRS poznamenává, jen "všechno, co vlastníte a používáte pro osobní účely, potěšení nebo investice, je kapitálovým aktivem." Většina lidí chápe koncept nejlépe, pokud jde o zásoby. Když si koupíte akcie, obvykle se u vás vyskytne nerealizovaný kapitálový zisk nebo ztráta, nebo obojí, v různých časech během doby držení. Také máte šanci vidět realizovaný kapitálový zisk nebo ztrátu. Typ zisku máte diktuje, zda ho nahlásíte IRS.
Kontext
Pokud zakoupíte 100 akcií akcií za 5 USD za akcii, investovali jste 500 USD plus provize. Podívejte se na výsledné číslo - zavolejte na 507,95 dolarů - jako základ nákladů. Pokud se akcie dostanou na 6 USD, jejich tržní hodnota se rovná 600 USD. Nyní máte nerealizovaný kapitálový zisk ve výši 92,05 USD. Pokud zásoby klesnou na $ 4, jeho tržní hodnota je $ 400. Máte nerealizovanou kapitálovou ztrátu ve výši 107,95 dolarů. V obou případech, protože jste neprodali akcie, IRS považuje následující zisk nebo ztrátu za nerealizovanou.
Nerealizované zisky a ztráty
Možná jste slyšeli nerealizované kapitálové zisky a ztráty označované jako „papírové“ zisky nebo ztráty. Protože jste nikdy "neuvědomil" tyto zisky, zůstávají skutečné pouze na papíře. Nemusíte hlásit nerealizované kapitálové zisky nebo ztráty IRS, protože nemáte žádný zisk - v podstatě formu zdanitelného příjmu - na vykazování.
Kdy hlásit
Pokud byste měli prodat 100 akcií (nebo jen částečných akcií) akcií, které vzrostly z $ 5 na $ 6, oznámili byste rozdíl mezi výnosy, minus provize a výše uvedenou základnou nákladů. Oznámte to jako kapitálový zisk na IRS Schéma D se vaše daňové přiznání. Pokud jste přijali, nebo "zjistili", ztrátu prodejem akcií za 4 USD za akcii, můžete vykázat rozdíl mezi nákladovou základnou a výnosy z prodeje, mínus provize, jako ztrátu kapitálu. IRS umožňuje filerům využít kapitálové ztráty k vyrovnání kapitálových zisků až do výše 3000 USD. Nadměrné kapitálové ztráty můžete převést do příštího roku.
Úvahy
Pokud si uvědomíte kapitálový zisk nebo ztrátu kvůli obchodu uvnitř vaší IRA, nemusíte to hlásit IRS. Ve skutečnosti vám IRS nikdy nedovolí požadovat ztrátu kapitálu pro obchody prováděné uvnitř IRA. Pokud jde o kapitálové zisky, může je IRS nepřímo zdanit. Když vezmete distribuci z tradiční IRA, IRS daně celou částku; proto nepřímo daně z kapitálových zisků, které jste realizovali. IRS daně výdělky pouze na některých výběrech Roth IRA, v závislosti především na načasování a proč jste přistupovali k penězům. Pokud jsou některé nebo všechny tyto příjmy kapitálovými zisky, IRS je nepřímo zdaní. V obou případech k tomu dojde při vaší běžné sazbě daně z příjmů, nikoliv sazbě daně z kapitálových zisků, kterou IRS používá k zdanění kapitálových zisků ve výše zmíněných scénářích jiných než IRA.