Obsah:
Požadované minimální rozdělování tradičních důchodových účtů obvykle začíná ve věku 70 1/2. První rozdělení musí být provedeno do 1. dubna roku poté, co se otočíte o 70 1/2; v následujících letech, vnitřní Revenue Service předpisy říkají, že musíte požádat a přijmout RMD do 31. prosince téhož kalendářního roku. Většina lidí používá tabulku Uniform Lifetime Table nebo Joint and Last Survivor Table k určení správného RMD pro aktuální rok.
Použití RMD tabulek
Pro výpočet ročního RMD vydělte odhadovaný počet zbývajících distribučních období podle tabulky, kterou používáte zůstatkem IRA na konci předchozího kalendářního roku. Obě tabulky jsou k dispozici v publikaci IRS 590-B, Distribuce z individuálních penzijních ujednání (IRA). IRS také poskytuje pracovní listy pro výpočet správné částky pomocí tabulky Uniform Lifetime nebo Joint a Last Survivor.
Jednotná tabulka životnosti
Použijte Uniform Lifetime Table, pokud jste vlastníkem účtu a jste svobodný nebo váš manžel není jediným určeným příjemcem nebo více než 10 let mladší než vy. Tato tabulka určuje zbývající distribuční období na základě věku, ve kterém se v následujícím kalendářním roce změní. Pokud je například zůstatek na účtu 75 000 USD a vy se změníte na 75, RMD pro aktuální rok je 3 275 USD nebo 75 000 USD děleno 22,9 odhadovanými zbývajícími distribučními obdobími.
Společná a poslední tabulka pozůstalých
Použijte Společný a Poslední Survivor tabulka, pokud jste vlastníkem účtu a váš manžel je jediným příjemcem a více než 10 let mladší než vy. Tato tabulka určuje zbývající distribuční období na základě věku, kdy se vy i váš manželský partner obrátíte v následujícím kalendářním roce. Pokud je například zůstatek účtu 75 000 USD, otočíte se na 75 let a váš manžel se v průběhu roku změní na 63, RMD pro běžný rok je 3 086 USD nebo 75 000 USD děleno 24,3 odhadovanými zbývajícími distribučními obdobími.