Federální pravidla pro odstoupení 401 (k)

Pojmenované podle sekce v daňovém zákoníku Internal Revenue Service, 401 (k) penzijní plány se poprvé v 80. letech staly populárními u velkých společností. Podle American Benefits Council, 401 (k) se stal nejoblíbenějším zaměstnavatelem sponzorovaným penzijním plánem s definovaným příspěvkem ve Spojených státech. Pro mnoho lidí patří k nejatraktivnějším rysům daňově odložené příspěvky a možnost výběru peněz na krytí finanční krize. Protože je to daňově odložený plán, IRS nevybírá daň z příjmů z příspěvků, dokud neuskutečníte výběr. Splatná částka závisí na tom, kdy provedete výběr.

Přehled účtu pod klávesnicí s brýlemi.credit: jerry2313 / iStock / Getty Images

Jak funguje 401 (k)

S plánem 401 (k) se rozhodnete, kolik přispět každým výplatním obdobím, až do současného limitu příspěvků, a jak jej investovat podle možností, které plán poskytuje. Ačkoli mnoho zaměstnavatelů odpovídá procentu vašeho příspěvku, neexistuje žádný požadavek, aby tak učinili. Zatímco některé plány vám neumožňují vybírat finanční prostředky, dokud nedosáhnete věku 59½ let, zaměstnavatel má možnost vám umožnit předčasné výběr peněz. Daň z příjmů je vždy splatná v roce, kdy provedete výběr. Ve většině případů bude IRS také ukládat sankční poplatek, pokud peníze vyberete brzy.

Požadovaná minimální distribuce ve věku odchodu do důchodu

I když můžete začít vybírat peníze ve věku 59 ½, musíte začít užívat minimálně požadovanou minimální distribuci, nebo RMD, když dosáhnete věku 70½ let. Výpočet RMD pro každý rok zahrnuje dělení předcházejícího 31. prosince zůstatku vašeho 401 (k) faktorem očekávané délky života uvedeným v tabulkách, které IRS zveřejňuje v příloze B publikace 590-B, Distribuce z individuálních penzijních ujednání nebo IRA. Pokud neberete požadovanou distribuci, bude IRS zdanit částku, kterou nevybíráte na 50%.

Pravidla a formuláře pro výběr daní

Daňová pravidla říkají, že výběr 401 (k) je zdanitelným příjmem bez ohledu na to, zda se jedná o požadovanou distribuci nebo předčasný výběr. Zatímco máte možnost podat své daně pomocí formuláře 1040 nebo formuláře 1040A Pokud jste vzali požadované distribuce, musíte použít formulář 1040 a připojit formulář 5329 a formulář 1099-R jste obdrželi od zaměstnavatele, pokud jste vzali brzy distribuce. Výše daně, kterou zaplatíte, závisí na vašem stavu podání, aktuální daňové sazbě a celkovém příjmu. Ve většině případů také zaplatíte 10% pokutový poplatek, pokud jste se rozhodli pro předčasný výběr.

Výjimky z trestu

Publikace IRS 509-B uvádí řadu výjimek z 10% trestu předčasného výběru. I když jste odpovědný za placení daně z příjmů, pokutový poplatek se nevztahuje na případy, kdy z některého z těchto důvodů provedete předčasný výběr. Například sankční poplatek se nevztahuje na předčasné odstoupení od smlouvy, pokud jste se stal zcela a trvale zdravotně postiženým nebo svým příjemcům, pokud zemřete. Výjimkou je také předčasný výběr léčebných výloh, který přesahuje 10% hrubého příjmu.