Obsah:
Nejvyšší soud Spojených států rozhodl dne 28. března 1989, že pokud stát poskytne místním a státním zaměstnancům osvobození od daně z příjmů zaměstnanců, měli by je rozšířit i federální a vojenští důchodci žijící ve státě. Severní Karolína reagovala tím, že vrátila výjimky, které dávala důchodcům. Bailey v. Stát Severní Karolíny vznikl kvůli této akci.
Dějiny
Bailey v. Stát Severní Karolíny byl soudní žaloba, o níž se rozhodlo v roce 1998 na Nejvyšším soudu státu. James Bailey a jeho spoluzakladatelé žalovali stát, ministerstvo příjmů, státního pokladníka a jejich příslušné penzijní plány na vybrané daně z příjmů o některých penzijních požitcích mezi lety 1989 a 1991. Navrhovatelé se domnívali, že lidé, kterým byly svěřeny bývalé vládní zaměstnance - lidé, kteří pracovali pro státní správu a samosprávu po dobu nejméně pěti let do srpna 1989 - by neměli mít při odchodu z důchodu zdanění na důchod.
Dotčené strany
Důchodci, kteří pracovali v některých místních, krajských a státních vládních funkcích, byli do tohoto obleku zařazeni. Typy sběratelů přínosů, abychom jmenovali alespoň některé, zahrnovali učitele veřejných škol, zaměstnance systému Severní Karolíny, soudce, osoby, které pobírají krátkodobé a dlouhodobé invalidní dávky prostřednictvím státu, donucovacích orgánů, hasičů a členů Národní gardy. Jednotlivci platili do penzijních plánů, jako je stát 401 (k) a 457, během jejich let zaměstnání, které byly splatné při odchodu do důchodu. Také někteří bývalí federální zaměstnanci, kteří pracovali v Severní Karolíně, například členové pobřežní stráže, byli ovlivněni zdaněním.
Rozlišení
Stát vyřešil případ 11. června 1998, vyžadovat 799 miliónů dolarů být vrácen k ovlivněným bývalým zaměstnancům efektivní 1. července 1998. Státní nejvyšší soud zjistil, že sbírka daní byla protiústavní. Valné shromáždění shromáždilo finanční prostředky od obžalovaných a vytvořilo rezervní fond pro vrácení peněz Baileymu a dalším žalobcům. Bailey rozhodnutí stanoví, že důchodci s pěti lety služby od 12. srpna 1989, nesmí být posuzovány státní daně z příjmů z peněz přijatých z některých důchodových plánů.
Úvahy
Důchodci musí při podání daně z příjmů v Severní Karolíně požádat o zvláštní odpočet na řádku 47 formuláře D-400. Musí také poskytnout důkaz - 1099-R nebo W-2 - že fondy byly z plánu, který by neměl být posuzován daň. Učitelé a zaměstnanci, kteří odešli do důchodu v jiných státech, ale žijí v Severní Karolíně, nemají nárok na daňové vyloučení.