Kdy uplatnit nárok na vrácení daně z příjmů státu?

Za určitých okolností americký zákon o příjmech vyžaduje, aby jednotliví daňoví poplatníci uváděli vrácení nadměrných státních nebo místních daní z příjmů, které daňový poplatník obdržel jako příjem pro účely federální daně z příjmů. Obecně platí, že daňoví poplatníci musí pouze požadovat vrácení daně z příjmů státu nebo místních daní z příjmů, pokud dříve požadovali federální odpočet v době, kdy byly zaplaceny státní nebo místní daně z příjmu.

Odpočet na státní a místní daň z příjmů

IRS umožňuje daňovým poplatníkům uplatnit nárok na odpočet daně z příjmů státu a místních příjmů v roce, v němž jsou placeni, a to vyplněním harmonogramu A, bodových odpočtů, formuláře 1040, přiznání k dani z příjmů fyzických osob v USA. Hodnota všech zaplacených státních a místních daní z příjmů se pak připočítá ke všem ostatním položkovým srážkám a celková hodnota se použije ke snížení výše zdanitelného příjmu daňového poplatníka a tím i daně z příjmů.

Vrácení peněz

Když daňový poplatník požadoval federální podrobný odpočet pro státní nebo místní platby daně z příjmů a následně obdržel náhradu související s těmito platbami, zákon o vnitřních příjmech požaduje, aby daňový poplatník oznámil náhradu jako příjem na formuláři 1040 za rok, ve kterém byla náhrada provedena. přijata. Jako výsledek, pouze daňoví poplatníci, kteří podali federální rozepsané srážky za rok, za který státní nebo místní vláda vydala vrácení daně, si musí nárok na refundaci jako na příjem.

Odpočet státního a místního odvodu z prodeje

Aby se předešlo nutnosti vykazovat jakékoli následné státní nebo místní vracení daní z příjmů jako příjem, mnozí daňoví poplatníci, kteří rozdělují odpočty, se rozhodnou uplatnit nárok na odpočet daně ze státního a místního prodeje namísto odečtení státních a místních daní z příjmů. Daňoví poplatníci se mohou rozhodnout odečíst buď státní a místní daň z prodeje nebo daň z příjmů, ale ne obojí. Daňoví poplatníci, kteří odečtou státní a místní daň z obratu místo daně z příjmu, nejsou povinni vykazovat žádné následné státní a místní vracení daní z příjmů jako příjem.

Forma 1099-G

Státní a místní samosprávy jsou povinny hlásit všechny vrácené daně z příjmů IRS na formuláři 1099-G, Některé vládní platby. Jedna kopie je zaslána přímo IRS, zatímco druhá kopie je zaslána daňovému poplatníkovi, který obdržel náhradu. Vzhledem k tomu, že státní nebo místní vláda vydávající formulář 1099-G neví, zda je daňový poplatník způsobilý nahlásit vrácení daně jako příjem pro daňové účely, všichni daňoví poplatníci s náhradou ve výši 10 dolarů nebo více obdrží tento formulář. Příjem tohoto formuláře automaticky neznamená, že příjemce musí vrátit náhradu jako příjem na federálním formuláři 1040.