Obsah:
Existují dva typy odložených anuit a oba typy sdílejí některá pravidla týkající se zdanění výběru. Existují však určitá daňová pravidla, která se vztahují pouze na jeden typ odložené anuity nebo jiná, a to je důvodem pro nejasnosti ohledně toho, jak a kdy jsou splatné daně z anuitních výplat. Tyto dva typy anuit jsou kvalifikované a nekvalifikované a výběry z těchto typů anuity budou mít za následek zdanění, ale v různých částkách a za různých okolností.
Základy
Kvalifikované anuity
Příspěvky na kvalifikovanou anuitu mají za následek daňový odpočet dolaru za dolar pro majitele anuity v roce, ve kterém byly příspěvky provedeny. To znamená, že daň z příjmů, která by byla jinak vyplacena vládě v průběhu roku výdělku, je odložena do doby, než jsou peněžní prostředky skutečně přijaty příjemcem. Daň z příjmů bude splatná na celou částku výběru, bez ohledu na to, zda jsou skutečné rozdělené dolary považovány za součást příspěvku vlastníka nebo část výdělku na účtu.
Nekvalifikované anuity
Příspěvky na nekvalifikovanou anuitu nemají za následek daňový odpočet v průběhu roku, ve kterém byly tyto vklady provedeny. Veškeré daně, které by byly zpravidla splatné ze zisku v rámci anuity, jsou však odloženy, dokud nejsou peníze staženy. To vytváří možnost zmatku v době odstoupení od smlouvy, protože část peněz na účtu již byla zdaněna, zatímco některá z nich nemá. Vládní pravidlo týkající se zdanění výplat anuity je poslední v první, nebo LIFO. To znamená, že peníze, které byly naposledy vloženy do anuitního účtu, jsou technicky prvními penězi, které mají být staženy. Výnos anuity bude tedy prvním výběrem a následně zdaněn. Příspěvky vlastníka budou rozděleny až po vyčerpání výdělků, a tyto daně nebudou splatné.
Sankce
Bez ohledu na typ anuity, jakékoli peníze, které byly vybrány před rokem, ve kterém důchodce dosáhne věku 59,5 let, budou potrestány IRS pokutou ve výši 10% ze zrušeného základu daně. To je odděleno od jakýchkoli daní z příjmu splatných při výběru.