Obsah:
Formulář daně 4972 se používá ke snížení daňové zátěže pro jednorázové rozdělování kvalifikovaného účtu pro odchod do důchodu. Pro splnění podmínek musí být celý účet vyplacen příjemci v jednom daňovém roce, plán musí být plán zaměstnavatele a příjemce musí být narozen před 2. lednem 1936. Pokud byl plán zděděn, příjemce může použít formulář, pokud se účastník plánu narodil před rokem 1936. Nabízí dvě možnosti pro stanovení daňového dluhu, rovného 20% nebo 10letého plánu, což může mít za následek nižší daňový dluh, než jednoduše nárok na výplatu jako běžný příjem. V obou případech je dluh zaplacen okamžitě, ne v příštích 10 letech.
Krok
Vyplňte část I. Jedná se o řadu otázek ano nebo ne k určení, zda se kvalifikujete pro soubor Form 4972.
Krok
Pokud máte hodnotu NUA v poli 6 formuláře 1099-R a chcete použít možnost 20% pro něj, vyplňte pracovní list netu nerealizovaného zhodnocení (NUA) na stránce 3.
Krok
Pokud jste zdědili plán, vyplňte pracovní list smrti na stránce 3. Pokud dokončujete list NUA, zahrňte hodnotu z řádku G do řádku A tohoto formuláře. Určete svůj podíl na vyloučení ze zvýhodnění smrti vynásobením částky 5 000 USD podle procentního podílu celkových plateb plánu. Pokud jste jediným příjemcem, zadejte 5 000 USD.
Krok
Zadejte část kapitálové zisky z formuláře 1099-R, který je uveden v kolonce 3, na prvním řádku části II, pokud používáte možnost 20%. Pokud jste dokončili pracovní list smrti, zadejte hodnotu z řádku F do pole 6. Pokud jste nedokončili pracovní list smrti, ale neprovedli jste pracovní list NUA, použijte hodnotu z řádku G NUA v poli 6 části II. Nyní vynásobte hodnotu v kolonce 6 o 0,2, abyste získali daň z kapitálových zisků. Tuto hodnotu zadejte do kolonky 7.
Krok
Zaznamenejte si zbývající zdanitelný příjem. Pokud jste nezvolili možnost 20%, bude to hodnota v kolonce 2a formuláře 1099-R. Pokud jste se rozhodli použít možnost 20%, pak je to hodnota v kolonce 2a mínus hodnota v kolonce 3. Pokud máte zbývající zdanitelný příjem, musíte vyplnit část II; jinak můžete tuto část přeskočit.
Krok
Své zbývající zdanitelné příjmy zadejte do řádku 8. Pokračování v vyplňování části III podle pokynů na každém řádku. Vyplníte-li pracovní list smrti, zadejte v řádku 9 vyloučení úmrtí.
Krok
Pro stanovení hodnot pro řádky 24 a 27 použijte plán sazeb daně na straně 4. Pro tento účel použijete částky v řádcích 23 a 26. Najděte hodnotu v rozsahu mezi hodnotami v prvních dvou sloupcích rozvrhu daňových sazeb. Jakmile najdete příslušný řádek, přejděte do čtvrtého sloupce tohoto řádku. Odečtěte číslo ve čtvrtém sloupci od počáteční hodnoty a vynásobte ho procentem v desetinné podobě ve třetím sloupci a přidejte další číslo do třetího sloupce.
Krok
Pokud byla například hodnota $ 7,690, přejdete na řádek 5 Harmonogramu daňových sazeb. Odečtěte hodnotu ve sloupci 4 (6 690 USD) od 7 690 USD: 7 690 USD - 6 690 USD = 1 000 USD. Výsledek pak vynásobte procentem ve sloupci 3 (0,16): 1 000 USD * 0,16 = 160 USD. Nakonec přidejte 900,9, jak je uvedeno ve sloupci 3: $ 160 + 900,9 = 1060,9 USD.
Krok
Vypočítat řádek 30 přidáním řádků 7 a 29. Zahrnout tuto částku na 1040 na řádku 44, formulář 1040NR, řádek 41 nebo formulář 1041, plán G, řádek 1b, podle potřeby. Přiložte tento formulář 4972 k daňovým přiznáním; uchovávat kopii pro vaše záznamy.