Obsah:
SEP IRA je důchodového plánu financovaného zaměstnavatelem. Příspěvky zaměstnavatele se ukládají na účet IRA, zřízený zaměstnavatelem, ale ve vlastnictví zaměstnance. SEP IRA jsou jedním z nejjednodušších plánů spravovat, což je činí atraktivními pro menší zaměstnavatele. Plány sledují kalendářní rok bez ohledu na to, zda se jedná o fiskální rok společností.
Přehled
Založení SEP IRA
Zaměstnavatelé mohou vytvořit SEP IRA kdykoliv před zahájením splatnosti daňového přiznání za rok, za který přispívají. IRS poskytuje prototypový plán, který může být používán, pokud zaměstnavatel neudržuje kromě SEP IRA žádný jiný důchodový plán. Další plán nevylučuje přidání SEP IRA, zaměstnavatel musí jednoduše použít jiný prototypový plán nebo mít plán určený pro podnik. Pro založení jednotlivých účtů IRA pro každého oprávněného zaměstnance se používá investiční společnost, jako je banka, společnost podílového fondu nebo pojišťovna.
Způsobilost
Zaměstnavatelé musí přispívat na každého oprávněného zaměstnance. IRS stanovila tři minimální kritéria způsobilosti:
- Nejméně 21 let
- Pracoval pro zaměstnavatele nejméně tři z posledních pěti let
- Vyrobeno nejméně 600 dolarů v roce 2015, indexované pro inflaci
Zaměstnavatelé mohou zvolit méně omezující kritéria. Zaměstnavatel by například mohl stanovit minimální věk nejméně 18 let. V žádném případě nesmí zaměstnavatel zpřísnit kritéria.
Limity příspěvků
Příspěvky do SEP IRA podléhají ročním limitům. Zaměstnavatel musí přispět stejným procentem příjmů pro každého oprávněného zaměstnance. Příspěvky nesmí překročit 25 procent příjmů zaměstnanců nebo 53 000 USD. Zaměstnavatelé nemusí každoročně přispívat.
Investiční možnosti
Investiční opce pro SEP IRA určuje společnost, která vede účty. To může být jakýkoli typ investičního podniku, jako je banka, společnost podílového fondu nebo pojišťovna. Zaměstnanci určují, jak nejlépe investovat své fondy, s výhradou investic, které společnost SEP IRA zpřístupnila. Vzhledem k tomu, že investiční účet je ve vlastnictví zaměstnance, může zaměstnanec kdykoliv převrátit nebo převést účet.
Omezení
SEP IRA podléhají určitým omezením. Stejně jako u jiných účtů IRA nejsou úvěry povoleny, ani účet nelze použít jako zajištění úvěru. Výběry z provozu jsou povoleny, ale výtěžek podléhá zdanění a pokutě, pokud je zaměstnanec mladší než 59 let. Účty SEP IRA jsou tradiční IRA a podléhají stejným požadavkům na minimální distribuční pravidla jako tradiční IRA.