Obsah:
Forma 1098-T je studijní prohlášení vydané studentovi každý daňový rok způsobilé vzdělávací instituce, jako je vysoká škola nebo univerzita. Formulář je informační dokument, který identifikuje studentské školné nebo vzdělávací náklady, které mohou být použity ve spojení s tím, co Interní finanční služba označuje jako "Americký Opportunity Credit". Uplatňování tohoto nebo jiného vzdělávacího kreditu není nařízeno. Je to striktně dobrovolná akce.
Účel
Formulář 1098-T je používán studentem nebo ten, kdo platí kvalifikované školné nebo vzdělávací náklady, aby si uplatnil nárok na zaplacení daní na formuláři IRS 1040 nebo 1040-A. Formulář zobrazí jméno, adresu, číslo sociálního zabezpečení a další identifikační údaje. Uvedené částky v dolarech zahrnují platby přijaté institucí, vyúčtované částky, úpravy z minulého roku a stipendia či granty spolu s příslušnými úpravami z předchozího roku.
Úvahy
Částky uvedené na čísle 1098-T se mohou lišit od skutečných vzdělávacích výdajů studentů. Je důležité poznamenat, že student může uplatnit nárok na daňový odpočet pouze za skutečné školné nebo vzdělávací náklady placené v průběhu daňového roku. Pokud je student závislý na jiné osobě, která provádí platby, nárok na úvěr může uplatnit pouze ten, kdo takové platby provádí.
Výjimky
Existuje vztah mezi upraveným upraveným hrubým příjmem (MAGI) žadatele a jakou částkou úvěru lze skutečně uplatnit. Americký Opportunity Tax Credit je postupně vyřazen, pokud je MAGI žadatele mezi $ 80,000 a $ 90,000 nebo $ 160,000 až 180,000 $, pokud se podávají společně. Žadatelé nemají nárok na daňový kredit, pokud jejich MAGI přesáhne 90 000 USD, resp. 180 000 USD.
Maximální výše vzdělávacích nákladů způsobilých pro tento daňový úvěr je 4000 USD. Skutečný kredit je počítán na 100 procent z prvních 2 000 USD a 25 procent z následujících 2 000 USD nebo maximálního kreditu 2 500 USD.
Jak uplatnit nárok na úvěr
Pro uplatnění nároku na vzdělávací daňový kredit musí žadatel připravit formulář IRS 8863, Vzdělávací kredity a předložit jej spolu s jeho 1040 nebo 1040-A Federálním daňovým přiznáním. Vratné i nevratné částky se převádějí z formuláře 8863 do 1040 nebo 1040-A. Informace ukázané na formě 1098-T mohou být užitečné při přípravě formy 8863.
Varování
Existují určitá omezení a požadavky na způsobilost, které musí žadatel nejprve přezkoumat, aby určil kvalifikaci pro vratnou část daňového kreditu. Navrhovatelé jsou vyzváni, aby odkazovali na publikaci 970 Internal Revenue Service (IRS), kterou lze zobrazit nebo stáhnout ve formátu Portable Document Format z webových stránek IRS.
Daňové zvýhodnění pro vzdělávání může být velmi složité, takže žadatelé jsou vyzváni, aby důkladně přezkoumali Publikaci 970 s ohledem na tento daňový kredit a možná i další, za které mohou být způsobilí.
Tip
Státní a místní daňové úřady mohou také poskytovat vzdělávací daňové úlevy. Žadatel podléhající státní a místní dani z příjmů by měl zkontrolovat, zda existují vzdělávací kredity a jak o ně požádat.