Obsah:
- Historie zdanění převodu majetku
- Státní daň z nemovitostí
- Státní dědická daň
- Strategie vyhýbání se nemovitostem a dědictví
V diskusích o daních z úmrtí někdy používáme pojmy „daň z nemovitostí“ a „daň z dědictví“ zaměnitelně, ale ve skutečnosti popisují dvě odlišné daně. Daň z nemovitostí je vybírána IRS a 14 státy proti majetku decedenta, který tvoří jeho majetek. "Cap" se vztahuje na část majetkových aktiv vyloučených z této daně, v současné době 5 000 000 USD na daň z federálních nemovitostí. Daň dědická je uložena osmi státy proti majetku obdrženému každým dědicem. Majetek decedent není zdaňován. Každý stát stanoví svůj vlastní limit na majetek, který bude vyloučen z daně z nemovitostí nebo dědické daně.
Historie zdanění převodu majetku
Druh daně z převodu majetku byl poprvé uložen v roce 1797 jako způsob, jak platit za války. V roce 1916 byl schválen první zákon o dani z nemovitostí, následovaný darovací daní v roce 1924. Podle listu z roku 1994 vydaného daňovou nadací, "S výjimkou poloviny třicátých let, daně z převodu nikdy nepředstavovaly významný podíl federálních příjmů.. " I když se tyto daně vztahují na bohaté, v roce 2009 Kongresový rozpočet Office stručně komentoval: "Federální transferové daně historicky tvořily relativně malý podíl z celkových federálních příjmů - což představuje 1% až 2 procenta celkových příjmů ve většině z posledních 60 let. let. “
Státní daň z nemovitostí
Většina států používá "pick-up" daň, která vybírá daň z nemovitosti na základě federálního výpočtu daně z nemovitostí, což byla část federální majetkové daně dané stavu rezidenta. Tato federální úvěrová platba se od roku 2002 pomalu ruší a s účinností od 1. ledna 2005 se nyní uplatňuje jako odpočet od státních daní z nemovitostí. Nemnoho států takový jako Florida sbírá žádné další daně od majetků nebo dědiců. Mnoho států změnilo své daňové zákony tak, aby vybíraly daně nad rámec federálního kreditu. Například, Connecticut ukládá až 12 procent daň z pozemků přes 2.000.000 dolarů.
Státní dědická daň
Státy, které vybírají daň z dědictví, obvykle ukládají vyšší procentní daň ze vzdálených příbuzných a nesouvisejících příjemců, přičemž osvobozují manžele, děti a jiné nejbližší rodinné příjemce nebo jsou jim minimálně zdaněny. Sazby daně z dědictví se obvykle pohybují mezi 7% a 12%. Prahové hodnoty osvobození od majetku se mohou pohybovat v rozmezí od 500 USD do 100 000 USD a vyšší. Nemnoho států, takový jako New Jersey a Maryland, vybírat jak dědičnou daň tak daň z majetku ale obvykle nastavil vyšší prahové hodnoty výjimky pro daň z majetku - $ 1,000,000 pro Maryland a $ 675,000 pro New Jersey.
Strategie vyhýbání se nemovitostem a dědictví
Efektivní využití limitů osvobození od daní ze státního a federálního transferu je důležitým cílem plánování nemovitostí. Pro roky 2011 a 2012 neplatí majetek v hodnotě 5 000 000 USD nebo méně žádnou daň z federálních nemovitostí. Závěti by měly být napsány, aby se zajistilo plné využití manželských výjimek, aby se minimalizovala nebo eliminovala daň při první smrti a opět při smrti pozůstalého manžela. Credit Shelter Trusts splní tento cíl tím, že umístí majetek rovný hodnotě k aktuálnímu osvobození do důvěry a předání zbytku majetku k pozůstalému manželovi osvobozený od daně.