Obsah:
Distribuce majetku příjemcům po smrti je obvykle komplikovaný postup. V závislosti na předběžné přípravě, kterou může nebo nemusí učinit decedent, může být distribuce nemovitostí zachycena v zdlouhavém soudním řízení nebo může být přiměřeně přímočará. Záměrem zpracovatelů statku po smrti, ať už se jedná o rodinné příslušníky nebo soudy, je v konečném důsledku splnit přání rozdělovatele, který si přeje.
Probate
Probate je proces, kterým se majetek decedenta distribuuje po jeho smrti. Jestliže navrhovatel navrhl vůli, pak dědický soud spravuje výplatu věřitelů a celkové rozdělení majetku podle pokynů vůle, za předpokladu, že je právně platný. Pokud osoba zemře intestinem, nebo bez vůle, pak soud vybere správu, která rozdělí majetek podle mandátu státního práva. Náklady na probace obvykle spotřebují tři až sedm procent celkové hodnoty nemovitosti.
Životní důvěry
Pokud si decedent založil živou důvěru, pak se zcela zabrání procesu dědictví a majetek se rozdělí podle podmínek důvěry. Živá důvěra je právní dokument, který umisťuje aktiva pod správu a vedení správce, obvykle tvůrce důvěry. Kromě správních a kontrolních práv je správce schopen pojmenovat příjemce důvěry. Aktiva v živém trustu nepodléhají státním zákonům o dědictví, ale musí se řídit právními předpisy vypracovanými v důvěrném dokumentu.
Exekutoři a administrátoři
Exekutor je osoba pověřená svěřeneckým dokumentem pro správu a / nebo distribuci majetku žijící důvěry, zatímco správce je soudem jmenovaný úředník, který slouží stejnému účelu pro lidi, kteří zemřou bez vůle. Každý zástupce je oprávněn jednat podle zvláštního souboru pravidel. V případě exekutora se pravidla nacházejí v živém důvěrném dokumentu, zatímco správci musí dodržovat státní dědické právo.
Výplaty
Výplaty se provádějí až po potvrzení, že k smrti došlo, a řádně jmenován exekutor nebo správce. Z praktického hlediska musí exekutor nebo správce poskytnout finanční instituci, která drží aktiva, potvrzení o úmrtí a musí ověřit své oprávnění jednat. Exekutoři mohou tuto autentizaci poskytnout s důvěryhodným dokumentem, zatímco administrátoři budou muset poskytnout soudní příkaz potvrzující jejich autoritu. Autorizovaný zástupce obvykle provede konkrétní výplaty podle jazyka v důvěryhodných postupech nebo postupech státu, poté sestaví hodnotu aktiv majetku. Pokud existuje více příjemců, vyplácení se obvykle provádí v procentech. V případě akcií mohou výpočty skončit jako zlomky, v tom případě se peněžní příplatek poskytuje dědicům, kteří obdrží méně než plnou akcii.
Daňové úlevy
U většiny statků neexistuje žádná daň, pokud jsou akcie distribuovány příjemcům po smrti. Od roku 2009, pouze majetek přesahující 3,5 milionu dolarů v aktivech bylo vyžadováno k zaplacení daně z převedené částky, a to až do výše 55%. Ve skutečnosti, dědici dostávají to, co je známo jako "step-up" na základě všech akcií zděděných, což znamená, že jejich efektivní kupní cena pro zděděné akcie je cena v den, kdy ji obdrží, spíše než cena decedent zaplatil za to. Zejména u zásob, které jsou dlouhodobě vlastněny a které mohly být zakoupeny za relativně nízkou cenu, mohou být daňové úspory dědicům značné.