Obsah:
Individuální penzijní účty jsou pro účely evidence daní klasifikovány různými způsoby. Pochopte, že IRA je daňově chráněná struktura. Může mít prostředky již vložené do jiných penzijních plánů nebo může přijímat příspěvky. Jako struktura má mnoho investic, které můžete koupit v rámci účtu. Označení Roth a tradiční definují daňovou strukturu, zatímco příspěvkové a rollover definují, jak se prostředky dostanou na účet.
Tradiční nebo Roth
Pro účty IRA existují dvě základní daňové struktury. Tradiční struktura IRA odečítá příspěvky z ročního příjmu a roste odloženou daň až do jejího rozdělení. Po rozdělení se odebraná částka přičítá k ročnímu příjmu a zdaňuje se u stávajícího daňového pásma vlastníka IRA. Roth IRA neodečítá příspěvky z ročního příjmu vlastníka. Peníze rostou daňově odložené, ale pokud majitel účtu má Roth IRA po dobu nejméně pěti let a je nejméně 59 1/2 let, peníze vycházejí bez daně. Obě struktury mají 10% daňovou pokutu na rozdělení před věkem 59 1/2.
Příspěvkové IRA
Obě struktury IRA mohou být příspěvkovými IRA. Každý IRA nebo důchodový plán musí začínat příspěvky. Příspěvek je peníze, které jste vložili na účet na základě ročního přídělu. Maximální příspěvek na rok 2011 do Roth nebo tradiční IRA je $ 5,000 pro ty mladší 50 let; ti přes hranici mohou přispět $ 6,000. Pokud jste schopni provádět roční příspěvky do IRA, je to příspěvková IRA bez ohledu na to, zda je to tradiční nebo Roth.
Rollover IRA
Pokud má osoba 401k, 403b, IRA nebo jiný podobný příspěvek do penzijního plánu, který má akumulované finanční prostředky v průběhu let příspěvků, může se stát, že se převrácení stane možností. Rollover přesune finanční prostředky z jednoho penzijního plánu do druhého, často z plánu zaměstnavatele na IRA po ukončení práce. IRS definuje rollover IRA jednoduše pro daňové evidence. Když nastane rollover, 1099-R říká, jak moc jde z IRA a formulář 5498 říká, kolik šlo do nové rolery IRA jako kontroly a vyrovnání, že nebylo provedeno žádné rozdělení. IRA s převráceným pohybem obvykle není smíšena s příspěvky.
Kompenzační aktiva
Rozlišení mezi příspěvkovou IRA a převrácenou IRA je obecně udržováno na úrovni úschovy. IRS udržuje účetnictví prostřednictvím formuláře 1099-R a formuláře 5498 pro všechny převrácení a používá odečet řádek 32 na formuláři 1040 k účtu pro všechny daňové odpočty. Je na vašem úschově IRA, aby povolil nebo popřel smíchání aktiv podmíněných jejich vlastními administrativními schopnostmi, aby si udržel řádné účetnictví. I když to může být vhodné hodit bývalý plán zaměstnavatele do smíšeného účtu, ztratíte schopnost převrátit aktiva převrácení do plánu nového zaměstnavatele, pokud se vám sluší aktiva. Pro ty, kteří si tuto možnost chtějí ponechat, je cesta, kterou je třeba zachovat odděleně od příspěvků a rolloverů.