Obsah:
Penzijní plán je platebním ujednáním zaměstnavatelů za účelem poskytování dávek při odchodu do důchodu, invalidity a smrti zaměstnancům. Zatímco vyplácení budoucího důchodového důchodu je primárním přínosem důchodů, většina plánů také nabízí daňové, pojistné a pracovní retenční funkce.
Příspěvek na důchod
Penzijní plány získaly výtečnost během druhé světové války, když američtí zaměstnavatelé snažili se vyhnout se kontrolám mzdy tím, že udělí okrajové výhody balíčky. Podle amerického úřadu pro statistiku práce zaměstnavatelé přilákali potřebnou pracovní sílu tím, že nabídli nepřímé zvýšení platů ve formě odložené odměny. Tato praxe stimulovala růst důchodového průmyslu.
Podle amerického ministerstva práce jsou dva nejběžnější typy penzijních plánů definované dávky a definovaný příspěvek. Definované plány dávek slibují garantovanou platbu při odchodu do důchodu. S těmito tradičními plány zaměstnavatel platí důchodci buď paušální částku nebo měsíční platbu na základě platu a let služby. Zadavatel plánu se zavazuje tuto záruku upsat bez ohledu na podkladové výnosy z investic.
Naproti tomu plány definovaných příspěvků při odchodu do důchodu neslibují zaručený příspěvek. Tyto plány umožňují účastníkům přispívat na své vlastní účty. Zaměstnavatelé se také mohou rozhodnout, že poskytnou odpovídající příspěvky. Účastník dále investuje příspěvky do řady investičních nástrojů.
Dostatečnost definovaných příspěvkových fondů při odchodu do důchodu závisí na dolarech a návratnosti investic. Zaměstnanec proto sdílí odpovědnost za výsledek svého penzijního portfolia. Výzkumný ústav zaměstnaneckých benefitů uvádí, že vzhledem k tomu, že více zaměstnavatelů uznává rizika spojená s penzijním financováním, směřují k definovaným příspěvkovým plánům.
Daňové zvýhodnění
Penzijní plány také poskytují cenné daňové výhody. Vláda USA se zájmem o uvolnění přetíženého systému sociálního zabezpečení a potřebu stimulovat nezávislé úspory přiznala kvalifikovaným penzijním plánům daňově zvýhodněný status. V důsledku toho je mnoho penzijních plánů daňově uznatelných i odložených daní.
Příspěvky kvalifikovaného plánu jsou daňově uznatelné. Daňové odpočty snižují upravený hrubý příjem a tím snižují celkovou daňovou povinnost.
Fondy penzijního plánu jsou také odložené. Úroky, dividendy a kapitálové zisky rostou v rámci účtu bez daně, dokud účastník nestáhne finanční prostředky během odchodu do důchodu.
Daňový odklad prospívá investorům dvěma způsoby. Za prvé, jelikož investiční výnosy rostou bez daně, má tento účet větší potenciál pro akumulaci kapitálu. Za druhé, protože účastníci obvykle přispívají během let s vyššími výdělky a vybírají finanční prostředky v období s nižšími výdělky, důchodci platí daně nižší sazbou.
Pojistné plnění
Penzijní plány mají pojistné plnění v tom, že často poskytují dávky osobám s postižením a pozůstalým. Samotné penzijní plány jsou pojištěny. Garanční společnost penzijních požitků byla založena v roce 1974 s cílem poskytnout program důchodového pojištění, který zaručuje zaměstnancům výhody v soukromých důchodových systémech.
Přínos pro udržení pracovní síly
A konečně penzijní plány poskytují zaměstnavatelům nástroj pro udržení pracovníků. "Watson Wyatt Retirement Attitude Survey" zjistil, že pracovníci, kteří si váží svých penzijních plánů, budou s větší pravděpodobností zůstat u svého zaměstnavatele. Návrhy penzijních programů proto mohou ovlivnit chování zaměstnanců a v konečném důsledku „přinést společnosti příznivé ekonomické výnosy“.