Obsah:
Mnoho společností, které jsou vázány na hotovost, platí náhradu ve formě akcií společnosti nebo akciových opcí spíše než v hotovosti. Tato metoda se stala populární, když se dlouhodobí zaměstnanci internetových start-up firem stávali milionáři prostřednictvím akciových podílů, které nashromáždili výměnou za převzetí menšího šeku. IRS pohledy kompenzace na skladě - a to i nemůže být snadno prodávat - jako příjem a očekává, že vybírá daně z této příjmové události.
Daň z příjmu
IRS očekává, že budete vykazovat příjmy z daní jako běžný příjem bez ohledu na to, zda je náhrada ve formě hotovosti nebo dokonce akcií společnosti. Pokud jste přijali akcie, můžete očekávat, že zaplatíte daně z hodnoty služeb, které jste provedli. To je obtížné, pokud akcie, které obdržíte, jsou bezcenné nebo nemají žádný aktivní trh nebo prodejní hodnotu, takže máte vyšší daň z příjmů, která musí být zaplacena v hotovosti, a to i přes přijetí bezhotovostní platby za služby. Snímek je obvykle jasnější, když má přijatá akcie aktivní tržní hodnotu na burze, protože existuje definitivní hodnota a můžete prodat za účelem získání hotovosti za daň z příjmů.
Srážky
Pokud získáváte akcie jako zaměstnanec na plný úvazek - ať už je to prostřednictvím grantu na akcie nebo ceny akcií - váš zaměstnavatel může zadržet odpovídající částku z vaší výplatní páky, aby pokryla požadovanou srážkovou částku. Tato situace se někdy zhoršuje, když je cena akcií omezena a nemůže být prodána po dobu nejméně jednoho roku, nebo pokud jste zvolili spíše uplatnění nekvalifikovaných akciových opcí než jejich ztrátu. Můžete se ocitnout na skladě, kterou nemůžete okamžitě prodat za hotovost, a mít výrazně nižší výplatu na pokrytí srážek. Některé společnosti mají plány na pomoc s touto vyšší zátěží srážky, ale často budete muset ponořit do úspor nebo vzít půjčku poskytnout IRS s hotovostí, kterou očekává.
Kapitálové zisky
Jakmile prodáte své akcie, IRS bude očekávat, že oznámíte transakci na seznamu D bez ohledu na jeho tržní hodnotu v době akvizice. Pokud jste například přijali akcie v počáteční společnosti, možná jste se vyhnuli placení daně z příjmu z počáteční emise akcií, ale ne z kapitálových zisků. Výše kapitálových zisků se stanoví odečtením hodnoty akcií v okamžiku, kdy jste je získali, z hrubého výnosu, který jste obdrželi z prodeje. Pokud je částka kapitálových zisků záporná, můžete tuto částku odečíst, když podáte své daně.
Alternativní minimální daň
Alternativní minimální daň (AMT) byla navržena tak, aby vybírala daně od velmi bohatých filerů nebo vysoce výdělečně činných osob, které by využily daňových výhod, aby se vyhnuly placení daní vůbec. To může být nejsložitější daňová problematika související s kompenzací založenou na zásobách. Tento AMT může přijít silně do hry, když uplatňuje motivační opce na akcie, které jste obdrželi, spíše než peníze za poskytování služeb. Pokud je celkový rozdíl mezi realizační cenou - částkou, kterou zaplatíte za koupi akcií prostřednictvím opce na akcie - a stávkovou cenou je dostatečně velký, může být spouštěčem AMT.
Pokud je na vašem akciovém opci velká peněžní výhra, AMT může být jednoduše nutným zlem, jak IRS očekává, že vás bude zdaňovat ze všech vašich příjmů. Nicméně, v závislosti na velikosti zisku a vašich příjmech, můžete skončit s výrazně vyšší daňovou povinností, než jste očekávali. Situace může být více hrozná, pokud opce na akcie, které jste realizovali, nemají základní trh s dalším prodejem - takže si nemůžete prodat akcie, abyste zaplatili závazek AMT vzniklý z transakce.
Nehmotná daň
Mnohé státy ukládají nehmotnou daň z aktiv, která přesahují určité prahové hodnoty. Tato daň se obvykle vyjadřuje formou procenta z celkové hodnoty aktiv. Pokud jste obdrželi dostatek zásob pro služby, v závislosti na jejich hodnotě, můžete se ocitnout nad limitem nehmotné daně a musíte zaplatit daň z této akcie, jakož i ostatní nehmotná aktiva, která vlastníte, jako jsou ostatní akcie, dluhopisy nebo peníze účetnictví.