Obsah:
Když osoba zemře, musí zástupce svého majetku podat své konečné daňové přiznání k dani z příjmů. Ačkoli zástupce může potřebovat dokumentaci o své úloze ve finálních záležitostech zemřelého, nemusí přiložit kopii úmrtního listu.
Osobní zástupce
Osobní zástupce zesnulého je buď vykonavatelem nebo správcem majetku. Exekutor je jednotlivec uvedený v závěti, zatímco správce je jednotlivec, kterého soud jmenuje, kdy vůle nezná jméno vykonavatele nebo vykonavatele uvedeného v závěti není schopen sloužit. Osobní zástupce musí podat formulář 56 u IRS, aby ho informoval o své odpovědnosti za konečné záležitosti zesnulého.
Podání vrácení
Pokud vykonáváte funkci osobního zástupce zemřelého jednotlivce, musíte podepsat jeho konečné daňové přiznání. Musíte také napsat "zesnulý" vedle jména jednotlivce a uvést datum úmrtí v horní části návratu. Pokud podáte poslední návrat společně s pozůstalým manželem, musí také podepsat návrat. Konečné daňové přiznání zesnulého je splatné současně s tím, že by bylo splatné, kdyby osoba nezemřela.
Úmrtní list
K závěrečnému daňovému přiznání zemřelého by neměla být připojena úmrtní list nebo jiný důkaz smrti. V případě, že o to IRS požádá později, musíte si ponechat kopii úmrtního listu ve svých záznamech. K daňovému přiznání musíte rovněž přiložit kopii soudního příkazu, který vás jmenuje zákonným zástupcem majetku.
Žádný osobní zástupce
Pokud neexistuje žádný osobní zástupce pro majetek, může pozůstalý manželský partner podat společný návrat jménem zesnulého jednotlivce. Pokud neexistuje žádný osobní zástupce nebo pozůstalý manžel nebo manželka, může osoba, která má na starosti majetek zesnulého, vrátit daň. V žádném z těchto případů není nutné předložit kopii úmrtního listu, pokud o to IRS výslovně nepožádá.