Obsah:
Zdědění po důvěře může znít jako sen, ale není to bez daňových důsledků. Pokud váš drahý starý strýc zemře a nechá vás 50 000 dolarů v jeho vůli, služba pro vnitřní příjmy nepovažuje tento příjem a nemusíte platit daně z hotovosti. Toto základní pravidlo se může změnit, pokud zdědíte místo důvěry.
Daňová odpovědnost trustu
Důvěra je právnická osoba zřízená tak, aby držela něčí hotovost a majetek a předávala je příjemcům po smrti bez potřeby dědictví. Existují dva základní typy trustů - odvolatelné a neodvolatelné. Z daňového hlediska se liší především před smrtí zadavatele. Po smrti, kdy příjemci začnou zdědit, IRS zachází s nimi do značné míry stejně. Příjmy vytvořené nebo získané z aktiv držených ve správě jsou zdanitelné.
Požadované distribuce
Všechno se změní, když důvěra udělí rozdělování svým příjemcům. Je-li požadováno rozdělení - jako když dokumenty o založení důvěry říkají, že příjem musí být rozdělován příjemcům - toto daňové zatížení příjemcům. Důvěra musí vydat každému příjemci na konci roku formulář K-1 s uvedením celkové částky, kterou obdržela, a tato částka je zdanitelným příjmem pro individuální návrat každého příjemce. Důvěra platí daň pouze na příjmy, které nerozděluje příjemcům.
Srážky důvěry
IRS má zavedena ochranná opatření, která zajišťují, aby trusty a jejich příjemci neplatili daně ze stejného příjmu. Důvěry berou srážky na své daňové přiznání za všechny příjmy, které jsou rozdělovány a přesunuty příjemcům a ohlášeny na formulářích K-1.
Diskreční distribuce
Ne všechny trusty nastavují konkrétní podmínky pro distribuce příjemcům. Má-li správce kontrolu nad rozdělováním - může se rozhodnout, kdy a zda příjemci dostanou peníze a kolik - tato rozdělení jsou zvažována diskreční. Důvěra nemůže přesouvat daňovou povinnost za tyto rozdělování na příjemce. Nemůže vydávat formuláře K-1 ani provádět srážky pro distribuované částky. Důvěra platí z těchto příjmů daně, i když je distribuován příjemcům. Pokud jste příjemcem důvěry a nejste si jisti, zda byla distribuce diskreční nebo požadovaná, poraďte se s právníkem nebo daňovým odborníkem - to by mohlo znamenat významný rozdíl na daňovém přiznání.