Obsah:
Formulář 1041 je formulář pro podávání zpráv o dani z příjmů, který je majetkem nebo důvěryhodnými soubory. IRS vyžaduje, aby správce majetku nebo trustový správce podal tento formulář každý rok. S některými druhy trustů, příjem prochází přímo k příjemcům tak důvěra nebo majetek neplatí žádné daně sám, ale důvěra ještě musí podat daňové přiznání k dani z příjmů.
Důvěrník
Když vlastník zemře, spravuje majetek svěřenec. Dědicové mohou najmout právníka nebo jiného profesionála jako důvěrník, nebo jeden z dědiců může sloužit jako svěřenec. Fiduciář má na starosti podání formuláře 1041. Podle IRS musí svěřenec podat tento formulář, pokud majetek obdrží příjmy vyšší než 600 dolarů, nebo je-li jedním z příjemců nemovitosti cizinec, který žije v jiné zemi.
Limity
Důvěra musí podat tento formulář, pokud má jakoukoli daňovou povinnost, i když vydělává méně než 600 USD. Důvěra musí také podat formulář 1041, pokud vydělává více než 600 dolarů v hrubém příjmu, i když žádný z těchto příjmů nepodléhá dani z důchodu. Podle University of Georgia může důvěra odečíst platby, které příjemcům poskytuje, ze svého zdanitelného příjmu, protože příjemci budou platit daně z těchto příjmů sami.
Varování
Vůle nebo soud může jmenovat exekutora pro správu majetku. Je-li vykonavatel, exekutor musí podat formulář 1041. Podle IRS musí exekutor podat tento formulář každý rok po celou dobu, po kterou má exekutor oprávnění ke správě majetku, i když exekutor převede veškerá aktiva v majetku na příjemce.
Výhody
Důvěra může během roku také ztratit peníze. Pokud svěřenec nemusí podávat Formulář 1041, protože důvěra ztratila peníze, měl by i nadále tento formulář podat. IRS umožňuje daňovému poplatníkovi převést některé druhy ztrát a vytvořit odpočet, který může daňový poplatník použít ke snížení daňové povinnosti v budoucích letech.
Států
Některé státy mají státní verzi formuláře 1041. Požadavky na způsobilost státu se liší; stav Ohia osvobozuje některé druhy důvěry, takový jako důvěry grantora, důvěry důchodu a kvalifikované pohřební důvěry, od požadavku státního podání. Správce, který musí podat federální formulář 1041, je také zodpovědný za vyplnění formuláře 1041.