Obsah:
Obchody s akciemi jsou obvykle jednoduché transakce. Akcionář se rozhodne prodat cenný papír a obdrží určitou částku za prodanou akcii. Daň z kapitálových zisků musí být zaplacena, pokud byl prodej na maloobchodu nebo nekvalifikovaném účtu. Prodej je vykazován ve výkazu zisků a ztrát interních výnosů. Někdy se drobná jednání proměňují v daňovou bolest hlavy akcionáře. Jednou z těchto dob může být hotovostní transakce.
Daňové výkaznictví hotovostních transakcí
Krok
IRS považuje hotovost za zlomkový podíl za peníze přijaté v důsledku prodeje akcií. Prodej je oznámen majiteli na konci roku 1099-B makléřských firem poslat držitelům účtů výpis všech prodejů zabezpečení. Zkompilovat následující údaje nezbytné pro nahlášení hotovosti, CIL, transakce: formulář na konci roku 1099-B, původní informace o nákladech na skladové zásoby a datum nákupu nebo datum nabytí akcií a hodnotu nového přijatého akcií v den fúze.
Krok
Transakce CIL musí být vykazována na formuláři daně IRS Schéma D Zisky a ztráty kapitálu. Stáhněte si instrukce pro vyplnění Plánu D z webu IRS. Formulář D lze také stáhnout.
Krok
Pro vyplnění daňového formuláře je nutné datum prodeje CIL a datum nákupu originálu. Datum prodeje je datum fúze, rozdělení akcií nebo jiné transakce. Datum prodeje by mělo být na formuláři 1099-B obdrženém od makléřské firmy. Datum nákupu je datum pořízení původní zásoby.
Krok
Nákladová základna prodaných cenných papírů je uvedena na daňovém formuláři při vykazování zisků a ztrát. Mnozí lidé uvádějí nákladovou základnu frakčního podílu prodávaného jako nulovou hodnotu namísto pokusu o zjištění nové nákladové základny zlomkového podílu. Správnou metodou je alokace upraveného nákladového základu všech akcií na zlomkovou akcii. Za předpokladu, že transakce byla veškerým převodem akcií, vypočte nákladovou základnu nových akcií vydělením celkového počtu nových akcií nákladovou základnou původních akcií. Výsledkem je nová nákladová základna na akcii. Vynásobte nový nákladový základ zlomkovým podílem - například 0,5 pro polovinu podílu. Výsledkem je nákladová základna pro frakční podíl. Toto číslo nákladové základny je uvedeno v seznamu D.
Krok
Fúze nebo jiná transakce se považuje za reorganizaci osvobozenou od daně, pokud je alespoň polovina peněžní hodnoty ujednání na skladě. Někdy jsou zásoby a peníze alokovány jako součást fúze. Výpočet nové nákladové základny musí odpovídat přijaté hotovosti. Nově vlastněná společnost zveřejňuje celkovou hodnotu - zaúčtování nových akcií a přijatých peněžních prostředků - každé akcie převedené ke dni fúze. Tyto informace jsou obvykle k dispozici na webových stránkách společnosti v sekci Vztahy s investory. Tyto informace zahrnují vzorce nákladové základny, podle kterých je výpočet nové nákladové základny přijatých akcií a zlomkové peněžní částky, CIL, přímočarý. Pokud jsou data nedostupná, vždy existuje možnost vykazovat nulovou hodnotu pro nákladovou základnu zlomkového podílu na daňovém formuláři.