Jsou dávky sociálního zabezpečení pozůstalostní zdanitelné?

Sociální zabezpečení poskytuje pozůstalostní dávky rodinám zemřelých pracovníků za určitých podmínek. Stejně jako u jiných forem příjmů sociálního zabezpečení, včetně manželských a penzijních požitků, může být část platby předmětem federální daně z příjmu v závislosti na „kombinovaném příjmu“ příjemce.

Pozůstalostní dávky sociálního zabezpečení fungují jako užitečná pojistka životního pojištění pro pozůstalé.credit: sauletas / iStock / Getty Images

Kdo může nárok na pozůstalé

Každý, kdo pracuje, je obeznámen se sociálním zabezpečením, ale málokdo ví málo o programu pozůstalostních dávek, který funguje jako pojistka životního pojištění pro nejbližší rodinu zesnulého pracovníka. Výše dávky závisí na výdělku pracovníka a věku osoby, která nárok uplatňuje. Vdovy a vdovci musí mít nárok na pozůstalostní dávku nejméně 60 let. Pozůstalostní dávky jsou k dispozici také v případě, že se o pozůstalé dítě stará dítě mladší 16 let nebo je invalidní. Děti mohou požadovat pozůstalostní dávky do věku 18 let; tento limit se zvýší na 19, pokud jsou ve škole na plný úvazek, a pokud nejsou postiženi před dosažením věku 22 let, neexistuje žádná věková hranice.

Daň z příjmů z pozůstalostních dávek

Služba Internal Revenue Service může zdanit částku pozůstalostních dávek sociálního zabezpečení v závislosti na kombinovaném příjmu, který zahrnuje příjmy ze zisku, bezúročné úrokové výnosy a polovinu všech příjmů sociálního zabezpečení. Pokud rodič i dítě pobírají pozůstalostní dávky, částka podléhající dani z příjmu je stanovena zvlášť pro každého jednotlivce; IRS nepřiděluje příjem rodiči dítěti. Většina dětí nedosahuje příjmové hranice pro zdanění svých dávek.

Důležité prahové hodnoty příjmu

U nezosobášených dětí, vdov a vdovců bude IRS zdanit částku pozůstalostních dávek počínaje od 25.000 dolarů kombinovaného příjmu. Nad touto hranicí se 50% celkového pozůstalostního požitku vyplaceného během roku připočítá k zdanitelnému příjmu a zdaní se sazbou, která je v daném členském státě stanovena. Když kombinovaný příjem dosáhne 34 000 dolarů, část sociálních dávek podléhajících dani vzroste na 85 procent.

Formuláře a informace

Sociální zabezpečení vydává 1099-SSA každému, kdo obdrží jakýkoli druh sociálního zabezpečení. Pozůstalostní dávky se objevují na samostatných jednotkách 1099 SSA pro každého jednotlivce, dospělého nebo dítě, které je přijímá. I když IRS poskytuje formuláře a pracovní listy pro výpočet částky podléhající dani, obraťte se na daňového odborníka, pokud si nejste jisti, jak se pravidla vztahují na vaši konkrétní situaci.