Obsah:
Harmonogram D často děsí daňové poplatníky. Je to jeden z plánů, který nejčastěji obsahuje chyby, ale nemusí. Samotná forma je poměrně jednoduchá, a pokud není filer častým obchodníkem s investicemi, s minimální přípravou, může být snadno vyplněn. Základní daňový software bere filers přes plán s minimálním nepohodlím.
Funkce
Harmonogram D je forma, na které daňový poplatník vykazuje osobní kapitálové zisky a ztráty. Stejně jako několik dalších plánů dokument podporuje a odůvodňuje zápis týkající se příjmů na formuláři 1040, základním daňovém formuláři pro daň z příjmů v USA. Harmonogram D musí být předložen s formulářem 1040, kdy jsou podány daně z příjmu.
Definice kapitálových aktiv
Kapitálová aktiva se týkají investic, jako jsou nemovitosti nebo akcie společnosti, které jsou obecně drženy po dlouhou dobu a jsou určeny k vydělávání peněz. Kapitálové zisky se vztahují k peněžním ziskům získaným při prodeji aktiva - rozdílu mezi cenou aktiva a vyšší hodnotou při jeho prodeji. Ztráta kapitálu nastane, když je prodejní cena nižší než kupní cena. Kapitálová aktiva, která jsou držena déle než jeden rok a poté prodána se ziskem, se považují za dlouhodobé zisky. Jsou zdaněny nižšími sazbami, než jsou sazby aktiv držených jeden rok nebo méně, i když se rozdíly a sazby mění v závislosti na platných daňových zákonech.
Funkce
Rozpis D je rozdělen do tří částí. Krátkodobé zisky (držené jeden rok nebo méně) jsou uvedeny v části I, zatímco dlouhodobé zisky jsou uvedeny v části II. Každá sekce vyžaduje popis vlastnosti, jako je název domu nebo skladu, data nákupu a prodeje, ceny a prodejní ceny. Z nich se vypočítá zisk nebo ztráta. Třetí část nebo souhrnná stránka kombinuje tyto dvě části a určuje sazby daně, které každé aktivum vznikne. Výsledky jsou zadány ve formuláři 1040. Zatímco plán D je přímočarý a nekomplikovaný, jsou často nezbytné další formy a informace, které podporují určité položky, jako například zisky spojené s partnerskými vztahy.
Úvahy
Určité kapitálové zisky nemusí být uváděny v harmonogramu D. Daňoví poplatníci, kteří obdrží formulář 1099 DIV z podílového fondu, mohou spravedlivě oznámit kapitálový zisk přímo na formuláři 1040. Pokud však formulář 1099 DIV obsahuje částky v kolonce 2B, 2C nebo 2D, Plán D musí být vyplněn. Podílové fondy také obvykle poskytují specifické pokyny, jak vykazovat rozdělování daňových formulářů.
Návrhy
Pokud příjmy zahrnují zisky nebo ztráty z partnerství nebo častých a rozsáhlých investičních aktivit s obchodníky, daňoví poplatníci často k přípravě formulářů používají profesionální daňové poplatníky nebo specializovaný software. Přesné vedení záznamů navíc usnadňuje vyplnění harmonogramu D. Jsou-li v průběhu roku vedeny poznámky o nákupních a prodejních transakcích, lze je snadno převést do harmonogramu D.