Obsah:
Úroky z maržového úvěru můžete odečíst z rozvrhu A formuláře 1040 interních příjmů. Srážka podléhá určitým omezením a omezením. Úrokové náklady nadměrné marže můžete převést na budoucí daňové roky.
Úroková marže
Účet maržových investic je ujednání, ve kterém vám váš makléř půjčuje část nákladů na cenné papíry ve vašem účtu. Nařízení Rady federálního rezervního systému T omezuje částku, kterou si můžete na maržovém účtu půjčit na polovinu hodnoty cenných papírů na účtu. Váš makléř účtuje úroky z maržových úvěrů a můžete odečíst částku, která nepřekročí vaše čisté investiční výnosy za rok. Maržové úroky plynoucí z peněz, které si půjčíte na nákup cenných papírů osvobozených od daně, nejsou odpočitatelné.
Čisté příjmy z investic
Vaše roční investiční výnosy jsou úroky a běžné dividendy, které vyděláváte na svých cenných papírech. Nezahrnuje kapitálové zisky z prodeje cenných papírů nebo kvalifikovaných příjmů z dividend, které pocházejí z dividend, které jsou zdaněny dlouhodobou sazbou kapitálových zisků. Můžete se však rozhodnout zahrnout kapitálové zisky a kvalifikované dividendy do svých investičních příjmů. Čistá částka je to, co zůstane z vašeho investičního příjmu po odečtení všech vašich investičních nákladů s výjimkou úrokových nákladů.
Omezení srážkových marží
Úroky z marže, které odečtete, musí být uhrazeny Vašemu makléři během daňového roku. Výše odpočitatelného maržového úroku vyplývajícího z nákupu určitých zdanitelných dluhopisů je omezena na náklady, které převyšují úroky a výnosy z diskontů, které na těchto dluhopisech získáte. Diskontní příjem je forma úroku, kterou získáte z dluhopisů, které zakoupíte za cenu nižší, než je nominální hodnota - částka jistiny, kterou obdržíte při splatnosti dluhopisu.
Oznamování snížení úroků
Pokud vaše investiční úrokové náklady, včetně úroků z marží, převyšují čistý výnos z investic, musíte vyplnit formulář 494 IRS. Tento formulář můžete použít k nahlášení aktuálního snížení úroků z investičních výdajů a částky, kterou budete převádět do budoucích daňových letů. Zadejte částku odpočítatelného úroku na řádku „výnosy z investic“ v příloze A a připojte kopii formuláře 4952, pokud jste jej vyplnili. Zadejte celkový odpočet A plán na formulář 1040.