Obsah:
V roce 2009 podalo daňové přiznání přibližně 2,5 milionu lidí s upraveným hrubým příjmem nula nebo negativním AGI. Pro jiné osoby než podnikatele to znamená, že během běžného roku není splatná žádná daň, ale "ztráta" nemá vliv na jiné daňové roky. Pro podnikatele, negativní AGI může znamenat ztráty mohou být provedeny zpět nebo vpřed snížit daňové účty v jiných letech.
Definice
Existují tři údaje o příjmech, které jsou relevantní pro daňové účely. Hrubý příjem je skutečná výše příjmu, kterou osoba, jako je mzda. Pro podnikatele zahrnuje spíše zisky než výnosy. Upravený hrubý příjem je hrubý příjem mínus cokoliv na specifickém seznamu IRS, podrobně popsaný v řádcích 23 až 35 formuláře 1040 daňového přiznání; příklady zahrnují platby spořicího účtu a úroky ze studentských půjček. Zdanitelný příjem je upraven hrubým příjmem mínus přípustné srážky: tyto mohou být rozepsány do nákladů nebo standardních částek na základě okolností daňového poplatníka.
Negativní AGI je možné
Je velmi vzácné, že člověk by měl negativní AGI, ale je to možné. Obecně by se to stalo pouze v případě, že by osoba měla extrémně nízký příjem; například pouze pobírání dávek v nezaměstnanosti, ale stále platí částky, které snižují AGI, jako jsou školné nebo zdravotní pojištění jako osoba samostatně výdělečně činná. Může se to také stát, pokud vlastník podniku učinil ztrátu.
Zaměstnanci a nezaměstnaní
Pokud nepracujete s podnikáním, negativní AGI nemá žádný vliv na dřívější ani budoucí daňové přiznání. To znamená, že nebude platit federální daň z příjmů za rok jako negativní AGI, že daňový příjem bude záporný. Tento „záporný“ příjem však nelze započítat do daňového podání a kalkulace v příštím roce.
Podniky
Pokud provozujete podnik jako jediný vlastník a ztráty na podnikání přispěly k vašemu negativnímu AGI, a tak zase záporný zdanitelný příjem, můžete být schopni uplatnit některé z těchto ztrát na různá daňová období. Obecně musíte nejprve použít ztráty na příjmy z posledních dvou let, abyste zjistili, zda se stáváte způsobilými pro refundace, a pak aplikovat zbývající ztráty na budoucí daňové roky.
Chcete-li použít tuto možnost, musíte vyplnit formulář 1045 IRS. To zahrnuje přepočítání údajů za rok způsobem, který znamená, že některé náklady, které promění hrubý příjem na AGI, jsou buď vyloučeny z výpočtu, nebo podléhají limitům. Poté přepočítáte své přípustné odpočty, které mohou být ovlivněny revidovaným AGI, a pak vypočítejte revidovaný údaj o zdanitelném příjmu. Pokud je toto číslo stále negativní, tvoří „ztrátu“, kterou můžete uplatnit na předchozí nebo budoucí daňové roky.