Obsah:
Odpuštěný nebo zrušený dluh je vždy zdanitelný, ale strana odpovědná za jeho placení závisí na okolnostech. Obecně platí, že pouze dluh odpuštěný komerčními věřiteli má za následek zvýšené daňové zatížení osoby, která dluží peníze. Tato situace obecně neplatí v případě, kdy je dluh zrušen z důvodu smrti. Pravděpodobnější scénář je v tom, že dluh byl odpuštěn v vůli decedenta, nebo mu odpustil příjemce majetku, který dluh obdržel. V těchto případech bude držitel dluhu muset zaplatit daň, a to buď prostřednictvím daně z nemovitosti nebo darovací daně.
Zrušení dluhu
Odpuštěný dluh je zdanitelný pro jednotlivce, který dlužil peníze, když dlužník je komerční věřitel, jako je banka. Částka, kterou vykazujete o daních, je částka dluhu, která je splatná, když jste zaplatili dluh. Takže pokud jste si půjčili 100 000 dolarů a zaplatili 20 000 dolarů před zrušením, měli byste ve vykazovaném příjmu 80 000 dolarů. Pokud byl dluh odpuštěn v důsledku toho, že dlužník je v úpadku nebo v platební neschopnosti, odpustený dluh není zdanitelný. Budoucí daňové odpočty a základ aktiv však musí být sníženy tak, aby dlužník musel v budoucnu platit více daní.
Daň z nemovitostí
Daň z nemovitostí je federální daň z majetku, kterou vlastnil decedent a má právo poskytnout příjemcům po jejich smrti. Pozemek je tvořen majetkem, ve kterém měl decedent majetkový podíl. To by zahrnovalo peníze, které mu dluží. Bez ohledu na to, zda je dluh ukončen po smrti decedenta, majetek bude muset zahrnout dluh do hrubého majetku. Jediný způsob, jak může být dluh po smrti ukončen, chybí-li v dluhovém nástroji nějaká podmíněnost, je vůle decedenta. Vůle je písemný záznam o touhách zemřelého, pokud jde o to, jak má být jeho majetek rozdělen. Pokud vůle zbaví dlužníka splacení dluhu, dlužník nebude muset vykazovat příjmy při svém osobním návratu.
Daň z darů
Je-li dluh převeden decedentem v jeho vůli na třetí stranu a pak tato strana odpustí půjčku, musí odpouštějící strana obecně zaplatit darovou daň. Daň z darů je daň ze všech transakcí, kdy strana obdrží majetek bez zaplacení plné ceny a motivací pro transakci byl darový záměr. Daň se posuzuje u osoby, která majetek daruje; Osoba, která obdrží dar, nic neúčtuje. Pouze dary jednotlivci nad 13 000 dolarů, nebo 26 000 dolarů, pokud je dán manželským párem, jsou zdanitelné. Pokud je dluh odpuštěn, bude to považováno za dar, protože plné zaplacení závazku nebylo přijato výměnou za rozluku dluhu.
Úvahy
Pokud jste exekutorem nemovitosti, poraďte se s licencovaným právníkem ve vaší oblasti, abyste zajistili, že budete dodržovat všechny zákony státu týkající se distribuce nemovitosti. Při vyplňování osobních, majetkových nebo darových daňových přiznání se poraďte s certifikovaným veřejným účetním znalcem (CPA), abyste se ujistili, že výnosy jsou řádně podány. Přestože bylo vynaloženo veškeré úsilí, aby bylo zajištěno, že tento článek je úplný a přesný, není zamýšleno jako právní poradenství.