Obsah:
Služba Internal Revenue Service umožňuje, ale nevyžaduje, aby 403 (b) penzijní plány nabízely stažení z trhu. Zaměstnavatel rozhodne, zda jsou takové stížnosti povoleny. Kromě toho má zaměstnavatel nejen právo řídit se pokyny IRS nebo stanovit další kritéria pro vymezení toho, co představuje finanční potíže, ale také rozhodnout, zda omezit výši a typ finančních prostředků, které jsou k dispozici pro distribuci. Nicméně, 403 (b) plány, které nabízejí možnost musí dodržovat IRS pokyny.
Parametry IRS Hardship
Přestože zaměstnavatel má velký prostor pro vytváření písemného plánu odstoupení od smlouvy, všechny plány musí dodržovat dvě důležité pokyny IRS. První směrnice říká, že musí existovat „okamžitá a těžká finanční potřeba“, a druhá říká, že výše výběru může být pouze částkou nezbytnou k pokrytí finanční potřeby a zaplacení jakýchkoli daní nebo sankcí vyplývajících z distribuce těžkostí.
Společné finanční potřeby
IRS nastiňuje šest společných okamžitých a silných finančních potřeb, které většina zaměstnavatelů používá jako kritéria způsobilosti v plánu odstoupení od smlouvy. Tyto náklady, které se mohou týkat vás, vašeho manžela / manželky a nezaopatřených dětí, zahrnují:
- Náklady na lékařskou péči
- Náklady přímo související s nákupem domu
- Náklady na postsekundární vzdělávání splatné v příštích 12 měsících
- Platby nutné k vyloučení vystěhování nebo uzavření trhu
- Výdaje na pohřeb
- Určité výdaje na opravy domů
Společná omezení
Zaměstnavatel má právo omezit dolarovou částku z odstoupení od smlouvy, i když vaše potřeba splňuje všechny ostatní podmínky způsobilosti. Zaměstnavatel může například omezit výběr na maximálně 5 000 USD, a to i v případě, že je požadováno 8 000 USD, aby bylo možné vyhovět vaší okamžité potřebě. Navíc, i když většina zaměstnavatelů neuskuteční odpovídající příspěvky do plánů 403 (b), ti, kteří mohou přispět k získání odpovídajících příspěvků, nejsou v rámci odstoupení od smlouvy způsobilí. Pokud jste přispěli částkou ve výši 10 000 USD a váš zaměstnavatel přispěl částkou ve výši 3 000 USD, maximální dostupná částka bude 10 000 USD.
Daně a sankce
403 (b) odstoupení od smlouvy podléhá stejným daním a sankcím, které IRS ukládá na předčasné výběry z jiných plánů kvalifikovaných důchodů. Pokud si vyberete peníze před otočením 59 1/2 let, IRS ukládá další 10% pokutu navíc k tomu, že vznikne daň z příjmů za distribuci ve vaší současné daňové sazbě. Například, pokud splnění vašich finančních potíží vyžaduje 10.000 dolarů a vy jste v současné době v 25% daňový pás, budete vynakládat 3.500 dolarů daňový účet. Váš zaměstnavatel má možnost, aby vám umožnil vybrat 13.500 dolarů na splnění jak finanční potřeby, tak i placení daní.