Obsah:
Ačkoli společnosti mají všechny druhy způsobů, jak mohou strukturovat opce na akcie, které poskytují zaměstnancům, daňový zákon v podstatě uznává pouze dva typy: opční akciové opce a nepovinné opce na akcie. Motivační možnosti jsou takové, které jsou způsobilé pro zvláštní daňové zacházení podle kritérií uvedených v zákoníku o vnitřních příjmech. Jakékoli možnosti, které tyto standardy nesplňují - které nejsou definovány zákonem, jinými slovy - jsou „nepovinné“ možnosti.
Kde se vejdou možnosti
Opce na akcie vám poskytují právo nakupovat akcie akcií společnosti za předem stanovenou cenu, tzv. Realizační cenu nebo realizační cenu. Společnosti dávají zaměstnancům možnosti jako odškodnění, jako pobídky k tomu, aby zůstali ve společnosti nebo aby pomohli zlepšit její výkonnost a odměny. Všimněte si však, že "pobídkové akciové opce" je jen právní pojem, který popisuje možnosti, které splňují technická kritéria v daňovém řádu. Možnosti poskytnuté jako kompenzace mohou být kvalifikovány jako pobídkové možnosti, zatímco možnosti poskytnuté jako pobídka mohou být nepovinné. Pokud jste obdrželi možnosti, váš zaměstnavatel vám může sdělit, zda jsou pobídkové nebo nestátní. Motivační možnosti se také nazývají zákonné možnosti; nepovolené možnosti jsou také označovány jako „nekvalifikované“ opce, protože nemají nárok na zvláštní daňové zacházení.
Daňové důsledky při přijímání
Zaměstnanci, kteří dostávají nepovinné právní opce, obvykle nebudou mít v době, kdy dostanou opci, žádnou daňovou povinnost. Je to proto, že je standardní praxí stanovit realizační cenu opce ve výši ceny akcií v době vydání opce. Pokud vám vaše společnost dala možnost kupovat akcie na akcii ve výši 10 USD za akcii, a akcie se obchodovaly za 10 USD za akcii, když jste dostali možnost, pak jste nedostali žádnou hodnotu, která by mohla být zdaněna. Pokud by vám však společnost dala možnost s realizační cenou 8 USD, může být rozdíl ve výši 2 USD na akcii zdanitelný.
Daně po cvičení
Při výkonu nepovolené opce je rozdíl mezi realizační cenou a cenou akcie zdaněn jako běžný příjem, jako jsou mzdy z práce. Řekněme, že jste měli možnost akcií za 10 dolarů za akcii, a vy jste to provedli, zatímco akcie byly 15 dolarů na akcii. Budete muset nahlásit a zaplatit daně z rozdílu ve výši 5 USD za akcii. S možností pobídky, nemusíte vynakládat pravidelnou daň z příjmu při výkonu této možnosti.
Prodej zásob později
Když prodáváte akcie, které jste zakoupili uplatněním jiné než zákonné možnosti, použijí se daně z kapitálových zisků. Řekněme, že uplatníte možnost 10 USD na akcii, která se prodává za 15 USD. Později prodáváte akcie za 18 dolarů. $ 3 rozdíl mezi hodnotou akcie, když jste ji koupili a časem, kdy jste ji prodali, je kapitálovým ziskem. Pokud vlastníte akcie méně než rok, váš kapitálový zisk je krátkodobý zisk a obvykle bude zdaněn nejvyšší sazbou, která se vztahuje na váš běžný příjem. Pokud vlastníte akcie více než rok, váš zisk je dlouhodobým ziskem, který je zdaněn nižší sazbou. Maximální míra krátkodobých zisků byla v době zveřejnění 43,4%; maximální sazba z většiny dlouhodobých zisků činila 23,8%.