Obsah:
Smlouva o důchodech má čtyři smluvní strany, z nichž dvě jsou často zmatené: vlastník, důchodce, pojišťovna a příjemci. Majitel a důchodce anuitní smlouvy se někdy používají zaměnitelně, ale každý z nich má svůj specifický účel pro funkci smlouvy.
Definice
Anuita je smlouva mezi pojišťovnou, vlastníkem a důchodcem. Majitel platí pojistné pojišťovně a odpovídá za veškeré daňové závazky vyplývající z výplaty dávek. Dávky jsou vypláceny na základě života důchodce. Pokud je důchodce naživu a doživotní příjem je volen prostřednictvím anuity, platby budou vycházet z očekávané délky života důchodce. Zemře-li důchodce, jsou příjemci dávky vypláceny pojišťovnou.
Předpoklady
Při nákupu anuitní smlouvy jsou majitel a důchodce často pojmenováni jako stejná osoba. Tím se eliminuje jakýkoliv zmatek o tom, kdo je na životě a kdo je na sociálních dávkách, na které jsou dávky vypláceny. Jsou-li vlastník a důchodce stejná osoba, dávky a veškeré daně spojené s těmito dávkami se vztahují na stejnou osobu.
Struktura smlouvy
Ne všechny anuity jsou strukturovány stejně, podle Průvodce pevnou anuitou na TheFixedAnnuities.com. Zatímco tradiční metoda navrhování anuity má mít smlouvu založenou na anuitním životě, některé anuity jsou vlastníkem řízené spíše než anuitní. Roční anuita řízená majitelem má opačnou strukturu anuitní renty. Pokud je anuita řízena vlastníkem, dávky jsou vypláceny důchodci, když vlastník zemře, nikoli příjemci. Pojišťovny určují strukturu anuitních smluv, které nabízejí zákazníkům. Podle Průvodce pevnou anuitou by se zákazníci měli informovat u pojišťovny prodávající anuitu o struktuře anuity před ní a určit vlastníka, důchodce a příjemce.
Úvahy
Pokud anuitní smlouva pojmenuje majitele odlišného od důchodce, je třeba při jmenování příjemců zohlednit zvláštní pozornost podle Steveho Sternbergera, poradce pro obchod a nemovitosti. Pokud jsou příjemcům vypláceny dávky při úmrtí na základě smlouvy na základě anuity, má se za to, že vlastník poskytl příjemcům dar třetí strany a jako takové zdanitelný. V případě, že dávky jsou vypláceny na základě smlouvy založené na vlastníkovi, pobírá důchodce dávky, nikoli jmenované příjemce.Ve smlouvě řízené vlastníkem by měl být podle Sternbergera osoba, která má nárok na důchod a příjemce, stejnou osobu, aby se vyhnula nežádoucím daňovým dopadům na zaplacené dávky při úmrtí. Je také důležité si uvědomit, že v případě, že vlastník zemře, musí být smlouva uzavřena na základě smlouvy o rentě, a to v případě, že vlastník zemře, musí být smlouva rozdělena do 5 let podle zákonů o vnitřních příjmech, které jsou označovány jako „pravidla smrti vlastníků“.
Význam
Schopnost vybrat si různé anuitní struktury a pojmenovat různé strany jako vlastníka, důchodce a příjemce umožňuje investorům větší kontrolu nad majetkem, pokud pochopí, jak provést označení. V anuitách u společných vlastníků by oba měli být jmenováni jako společní příjemci, aby se zajistilo, že si pozůstalý vlastník bude udržovat kontrolu nad majetkem a vyhne se zdanění při smrti prvního, podle Sternbergera. Další významnou výhodou, že je možné pojmenovat různé strany, je skutečnost, že dítě si může koupit starobní důchod pro stárnoucího rodiče, přičemž si ponechává aktiva a daňové závazky na svém vlastním majetku, ale poskytuje mateřskému podniku příjem. To pomáhá zmírnit majetek vlastněný pro Medicare nebo Disability pojištění.