Obsah:
K odpisům dochází po dobu životnosti zařízení a mnoha vylepšení. S řádným plánováním a dokumentací mohou majitelé nemovitostí a nemovitostí souvisejících s investicemi maximalizovat daňové výhody tím, že si nárokují odpisy přípustných vylepšení půdy. Pochopení toho, jaké typy vylepšení jsou způsobilé pro odpisy, pomůže lidem lépe naplánovat daňové časy.
Definice
Odpisy se týkají "alokace pořizovacích nákladů aktiva do účetních období," říká Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Rozdělte náklady na základě životnosti a zlepšení nákladů na údržbu a opravy. Daňoví poplatníci mohou odpisovat určitá vylepšení vlastněné půdy, nikoli však samotnou půdu.
Identifikace
Neodpisují náklady na pořízení pozemků, jako jsou průzkumy a poplatky. Majitelé pozemků by také neměli odpisovat vylepšení pozemků, která zvyšují hodnotu pozemku pro nespecifické použití, jako je např. Třídění majetku za účelem jeho vyrovnání nebo položení silnic a silničních lůžek. Náklady na taková zlepšení spíše zvyšují základ v majetku než odpisují.
Odepisujte vylepšení, která jsou specifická pro použití, jako je například dočasná cesta na pracoviště nebo třídění pro golfové hřiště, nebo se časem opotřebovávají a vyžadují výměnu, například povrch vozovky. Zkoumejte možnosti odpisování nákladů na zlepšení, pokud by se užívání pravděpodobně změnilo v případě prodeje nemovitosti. Například instalace chladiče v obchodním prostoru používaném jako lahůdkář, který může budoucí majitel přeměnit na prodej suchého zboží nebo knihkupectví, může být odpisovatelný. Před výpočtem odpisů odečtěte případnou záchrannou hodnotu z vylepšení.
Daňová metoda
Modifikované zrychlené zrychlení nákladů (MACRS) se vztahuje na vylepšení zavedená do provozu po roce 1987 a je to metoda, kterou musí většina daňových poplatníků použít podle IRS. Pomocí základu zlepšení, životnosti třídy zlepšení a tabulek MACRS v publikaci IRS 946 vypočítejte přípustné odpisy na zlepšení.
Účetní metoda
Účetní metody používané k odpisování zlepšení nabízejí více možností než pro daňové výkaznictví. Dr. Walther identifikuje nejoblíbenější metody jako lineární, vypočítanou na základě hodnoty zlepšení, mínus jakákoli hodnota záchrany (základ), děleno odhadovanými roky služby; jednotky výstupu - vypočtené na základě odhadovaného využití za očekávaných let služby; dvojité klesající saldo - výpočet, který urychluje odpisy v prvních letech zlepšování; a číslice se součtem let, vzorec založený na zlomku odvozeném od skutečného roku služby děleno celkovým očekávaným počtem let služby.
Úvahy
Výpočet odpisů pro vylepšení půdy začíná odhadem očekávaných let služby. V případě potřeby upravte odhady pro přesnější výpočty.
Výpočty pro daňové účely těží z „pobídkových“ programů, které federální vláda v reakci na tržní podmínky schválila. Zůstaňte up-to-date o daňových rozhodnutích získat nejvyšší přípustný odpočet. Opravte všechny dřívější chyby podáním pozměněného výnosu.
Varování
V určitých situacích se obraťte na daňového zástupce nebo certifikovaného účetního znalce. Obecné popisy nemohou nahradit odborné rady.