Kolik musím vzít z mé tradiční IRA po 70 1/2?

Vzhledem k tomu, příspěvky na tradiční individuální důchodové účty jsou daňově uznatelné, IRS má zvláštní požadavky týkající se povinného rozdělení, které zajistí, že každý zaplatí daň dluží na peníze, které rostly nezdaněné v penzijních účtů let. V roce, kdy dosáhnete věku 70 a půl roku, musíte mít zdanitelné rozdělení. Minimální požadovaná částka se vypočítá pomocí pojistně matematických tabulek založených na očekávané délce života. Nedodržení distribuce vede k daňovým sankcím ve výši 50% částky, která nebyla stažena.

Musíte začít brát distribuce z tradiční IRA nebo čelit přísným trestům z IRS.credit: Comstock / Comstock / Getty Images

Co je požadovaná minimální distribuce?

Požadovaná minimální distribuce je částka, kterou musíte každý rok stáhnout, počínaje rokem, kdy dosáhnete 70 1/2. První distribuci můžete odložit do následujícího roku, ale každé následné rozdělení musí být provedeno do 31. prosince, aby se zabránilo 50% sankci za nerozdělené částky.

Minimální požadavek platí pro všechny účty IRA bez ohledu na to, zda jste odešli do důchodu ve věku 70 1/2. Ostatní penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem vám umožňují upustit od požadavku, pokud stále pracujete. Nicméně, jakmile odejdete do důchodu, musíte si od všech takových plánů vzít požadované minimální rozdělení.

Správce vaší IRA vás může o tomto požadavku informovat a může pro vás vypočítat minimální distribuci. Jste však osobně zodpovědný za zajištění distribuce, i když vás váš správce neinformuje.

Jak se počítá RMD?

Množství, které musíte užívat, je založeno na očekávané délce života. Požadovaná minimální distribuce se vypočítá tak, že se zůstatek účtu IRA vydělí vydělením faktoru očekávané délky života podle příslušné tabulky. IRS poskytne potřebné tabulky v publikaci 590.

Pokud máte více než jednu IRA, musíte částku vypočítat zvlášť pro každý účet. Můžete však tuto částku vybrat z jednoho účtu, místo toho, abyste si od každého z nich vzali peníze.

Příklad: Jste svobodný a 70 letý v roce 2011, v roce, kdy budete mít první požadované minimální rozložení. Váš zůstatek IRA je $ 50,000. Pomocí tabulky III v publikaci 590 označuje váš věk distribuční období 27,4 let. Vaše RMD pro rok 2011 je $ 1,825 ($ 50,000 děleno 27,4 roky).

Kterou tabulku byste měli použít?

Publikace IRS 590 obsahuje tři tabulky délky života. Tabulka II je pro vdaná IRA vlastníka, jehož manželka je příjemcem a je o více než 10 let mladší než majitel. Výše požadovaného minimálního rozdělení zohledňuje jak očekávanou délku života, tak délku vašeho manžela / manželky, což vyžaduje, abyste si nyní vzali menší částku, abyste mohli později odejít do důchodu.

Najděte si svůj věk v levém sloupci a věk vašeho manžela v horní části tabulky. Průsečík vám dává distribuční období. Vydělte zůstatek na účtu tímto číslem, abyste určili své minimální rozdělení pro aktuální rok.

Použijte tabulku III, pokud nejste svobodný, nebo pokud váš manžel je o méně než 10 let mladší než vy nebo nejste vaším příjemcem. Najděte si svůj věk v levém sloupci a vydělte zůstatek na účtu podle distribučního období, abyste určili částku, kterou musíte v běžném roce stáhnout.

Tabulka I je pro zděděné IRA. Distribuce je založena na věku příjemce, nikoli na věku vlastníka.

Zděděné IRA

Tabulka I je pro příjemce IRA, když zemřel původní vlastník. Pokud jste manžel (manželka), můžete se rozhodnout, že se rozdělíte v roce následujícím po smrti majitele pomocí tabulky I a vašeho věku, nebo se můžete rozhodnout stát se vlastníkem IRA. Pokud zvolíte druhou možnost, nebudete muset provádět žádné distribuce, dokud se nezměníte na 70 1/2.

Pokud nejste manželem vlastníka, musíte v roce následujícím po úmrtí majitele přijmout požadované minimální rozložení a pro výpočet výše rozdělování použít svůj vlastní věk v tabulce I.

Vynechání minimální distribuce

V současné době nelze upustit od požadavku na minimální distribuci IRA. Můžete se kvalifikovat na prominutí penále za neprovedení výběru prostředků, pokud byl nedostatek způsoben chybou a ne proto, abyste se vyhnuli distribuci. Musíte vynaložit přiměřené úsilí k nápravě situace, včetně podání další papírování s IRS vysvětlit jak nedostatek a jak máte v úmyslu přijmout nezbytné rozdělení.

Kvalifikované charitativní distribuce

Můžete se rozhodnout, že budete požadovat minimální požadovanou distribuci ve formě dobročinného příspěvku, který provede přímo správce vaší IRA organizaci, která je způsobilá obdržet daňově uznatelné příspěvky. To vás neosvobodí od požadovaného výběru, ale protože můžete vyloučit až 100 000 dolarů v zdanitelných rozděleních ročně v rámci kvalifikovaného charitativního distribučního systému, můžete snížit svůj zdanitelný příjem.

Charitativní distribuce bude uvedena na vašem 1099-R. Zdanitelné rozdělení můžete použít pouze k pokrytí požadovaného minimálního rozdělení. Pokud je některá část distribuce nepodléhající dani, může se stát, že nebude pokrýt vaše minimální rozdělení za daný rok a způsobí, že budete způsobilí pro sankci za nedostatečnou distribuci.

Které daňové formuláře musí být vyplněny?

Pokud požadujete požadované minimální rozdělení, není nutné žádné další papírování. Správce plánu vám pošle 1099-R v lednu roku následujícího po rozdělení. Uvede se výše zdanitelného příjmu. Tento obrázek se týká formuláře 1040, řádek 15b. Pokud vezmete distribuci jako kvalifikovanou charitativní distribuci, dejte tuto částku na formulář 1040, řádek 15a.

Pokud se vám nepodařilo získat požadovanou minimální distribuci nebo je třeba oznámit nedostatek, musíte vyplnit formulář 5329. Tento formulář vypočítá váš trest nebo vám umožní požádat o prominutí.