Obsah:
Daňové důsledky převodu vašich akcií závisí na hodnotě v den převodu a na tom, kdo převod převádí. Na rozdíl od toho, kdy prodáváte akcie, se při rozdávání zásob nevypočítá žádný zisk ani ztráta. Kapitálový zisk je určen pouze tehdy, když příjemce vašeho daru prodá akcie.
Daň z darů
Daň z darů můžete dlužit, když rozdáte hodnotu, která není platbou za nákup. Jako dárce zodpovídáte za placení darovací daně - příjemce nedluží daň z darů. Příjemce dluží daň z příjmu pouze tehdy, pokud se jedná o platbu za služby, nikoli o dar.
Můžete darovat dar, který je osvobozen od daně z darů až do výše prahové hodnoty stanovené interním daňovým úřadem (IRS). Pro rok 2010 je prahová hodnota 13 000 USD pro každou osobu během kalendářního roku. Toto každoroční vyloučení z daně z darů se každoročně upravuje za životní náklady. Daň z darů nedlužíte, pokud dáte jednotlivcům během roku méně, než je prahová hodnota. Vyloučení z daně z darů platí i v případě, že příjemce je váš manžel, politická organizace, charita nebo někdo, kdo tento dar používá k placení školného nebo lékařských výdajů. Částka uvedená pro dar akcií je hodnota v den převodu.
Charitativní nabídky
Poskytování akcií charitativní organizaci nemá za následek daň z darů bez ohledu na hodnotu akcií. Ve skutečnosti máte nárok na daňový odpočet za spravedlivou tržní hodnotu akcií daných charitě. Musíte odečíst srážky na daňovém přiznání, abyste odečetli dobročinný dar.
Reálná tržní hodnota každého podílu akcií obchodovaných na aktivním trhu je průměrem nejvyšších a nejnižších kótovaných prodejních cen pro daný den. Pokud je dar uskutečněn v den uzavření burzy, hodnota se stanoví zprůměrováním ocenění v nejbližší obchodní dny před a po datu dárku.
Přenosový základ
Neexistuje žádný daňový důsledek pro datum daru pro zvýšení hodnoty z vašich nákladů. Daň se platí z kapitálového zisku pouze tehdy, když příjemce prodá akcie.
Příjemce vaší převedené zásoby obvykle získá svůj nákladový základ. Základ použitý pro výpočet budoucího kapitálového zisku příjemce však také závisí na reálné tržní hodnotě akcií k datu darování. Pokud je reálná tržní hodnota rovna nebo vyšší než nákladová základna dárce, je základ příjemce jednoduše základem dárce. Základ příjemce se zvyšuje o jakoukoli zaplacenou darovací daň.
Příjemce může mít jiný základ, pokud je reálná tržní hodnota v době daru nižší než základ dárce a prodej příjemce vede ke ztrátě. V takovém případě příjemce používá jako základ spravedlivou tržní hodnotu v době daru - nikoli základ dárce.