Obsah:
Využití životního pojištění jako vyhýbání se daňovým povinnostem se stalo populárním, ale Kongres ho ukončil přijetím tří zákonů. První z nich byl TEFRA, zákon o daňovém kapitálu a fiskální odpovědnosti v roce 1982, který stanovil některé minimální pokyny týkající se výše dávek a dávek smrti. Další zákon DEFRA o snižování deficitu z roku 1984 zdokonalil daňové právo a zavedl výběr ze zdanitelného a nezdanitelného výběru ze smluv. Konečně, TAMRA, Technický a různorodý výnosový zákon z roku 1988 stanovil směrnice pro první rok prémie a bezdaňové půjčky později v průběhu smluvního života.
Krok
Proveďte sedmistupňový test na pojistné smlouvě za použití pojistného uvedeného pro tuto částku pojištění. Sedmistupňový test porovnává prémie zaplacené do politiky v prvních sedmi letech s částkou zaplacenou do sedmileté splacené životní politiky stejné dávky smrti. Vzhledem k tomu, že test využívá úrokové, nákladové a úmrtnostní předpoklady, nejedná se o skutečnou čistou úroveň pojistného, a dokonce ani pravidelný sedmiměsíční život může selhat v testu, protože předpokládané pojistné použité pro test může být nižší.
Krok
Selhání sedm-pay test v každém bodě a politika se stává MEC, upravena dotační smlouva. Jakmile je politika MEC, je to vždy MEC, i když na ní společnost nebo pojistník provádí opravy a úpravy.
Krok
Použijte daňová pravidla pro anuity, pokud je politika MEC. Pravidla zdanění anuity jsou LIFO, poslední v první ven. To znamená, že poslední z nich je vždy zájem a růst, takže vše, co je odstraněno, je první a zdanitelné. 10% pokuta platí pro růst, pokud je osoba mladší než 59 1/2. Politické půjčky se stanou zdanitelnými, i když je použijete k úhradě pojistného. Pokud použijete politiku pro zajištění bankovního úvěru, je zde také výskyt zdanění. I přiřazení politiky se stává zdanitelným incidentem.
Krok
Pokud provedete podstatnou změnu v zásadě, ztratíte stav „grandfathered“. Jakákoli politika zakoupená před 21. červnem 1988 je vyňata z pravidel MEC, pokud na ní není podstatná změna. Mezi materiální změny patří změny přínosu smrti, změny v hodnocení nebo dokonce změna z kuřáka na nekuřáka. V tomto okamžiku musí pojišťovna přezkoumat smlouvu uzavřenou na původní úrovni.
Krok
Smlouvu proveďte znovu, když na ní provedete jakékoli podstatné změny. Opět platí, že materiální změny mohou být stejně jednoduché jako změna ratingu nebo převedení termínovaného pojištění na trvalé pojištění. Výměna 1035 do nové politiky by mohla spustit test opakování.
Krok
Zapomeňte na test, pokud změna není nic jiného než zvýšení plateb na financování minimálního úmrtí, zvýšení životních nákladů, zvýšení v důsledku úroků nebo dividend, změn v důsledku finančních potíží pojistitele nebo přidáním jezdce dlouhodobé péče.