Daňové procedury pro zjednodušení

Věcné břemeno je právo, kdy vlastník nemovitosti uděluje použití veškerého majetku nebo jeho části bez postoupení vlastnictví. Užitková a věcná břemena jsou dvě nejčastější. IRS umožňuje daňové úlevy pro oba, takže je důležité znát rozdíl a určitě použít správné formuláře při podání daňového přiznání. Zneužití ochrany věcných břemen vedla IRS k zpřísnění požadavků na podávání zpráv, takže můžete zjistit, že budete potřebovat více papírování než v minulosti, abyste zálohovali svůj odpočet.

Pomůcky pro užitek

Běžná věcná břemena jsou přímočařejší a tradiční věcná břemena, se kterými se může setkat majitel rezidenčních nemovitostí. Vaše energetické společnosti mohou potřebovat použít část vašeho majetku na telefonní sloupy a vodiče, bouřky, elektrické vedení nebo plynové potrubí pod povrchem. Subjekty poskytující služby odškodní vlastníka nemovitosti za trvalý přístup, včetně případné škody na majetku ve smlouvě, kdy je věcné břemeno uděleno. Jakákoli platba přijatá od nástroje pro věcné břemeno pro trvalý přístup je považována za prodej majetku, který není považován za příjem nebo zdaněn v příštím roce. Místo toho je základ nemovitosti snížen o výši věcného břemene. To bude mít vliv na výši ročního odpisu a kapitálového zisku podléhajícího dani při prodeji nemovitosti. V některých případech může město nebo obsluha vyžadovat dočasný přístup k vašemu majetku za účelem údržby, průzkumů nebo jiných důvodů. Pokud obdrží platbu za takový přístup, je považován za příjem a měl by být vykázán na formuláři 1040, řádek 21 jako ostatní příjmy.

Ochranná opatření

Záchranná práva spadají do několika kategorií: zachování půdy pro parky, rekreace, přírodní stanoviště pro volně žijící živočichy; otevřený prostor (včetně zemědělské a rančové půdy); a zachování historických struktur. Pro daňové účely jsou věcná břemena ochrany považována za dary pro organizaci, která dohlíží na ochranu majetku. Obecně platí, že IRS neumožňuje částečné užití příspěvků na nemovitosti, ale učinila výjimku pro kvalifikované příspěvky na ochranu přírody, které jsou určeny k prospěchu veřejnosti. IRS má přísné požadavky: organizace musí být vládní subjekt nebo veřejně podporovaná charitativní, vzdělávací, literární, náboženská nebo vědecká organizace; nebo musí to být organizace řízená a provozovaná ve prospěch vládní jednotky nebo veřejně podporované charity.

Historické budovy

Historická věcná břemena jsou populární kategorií ochrany věcných břemen. Pokud se vaše nemovitost nachází v registrovaném historickém obvodu, můžete udělit věcné břemeno exteriéru budovy, často nazývané věcné břemeno fasády, vládní jednotce nebo veřejně financované organizaci věnované zachování historické architektury ve vaší oblasti. Kvalifikovaná věcná břemena musí splňovat všechny tyto požadavky: Omezení musí chránit exteriér budovy a zakazovat jakékoli změny, které zasahují do jejích historických vlastností; Vy a organizace musíte písemně prokázat, že účelem organizace je ochrana a má prostředky k prosazování stavebních omezení; a musíte zahrnout písemné hodnocení, fotografie exteriéru budovy a seznam omezení zónování, výstavby atd., které charitativní organizace hodlá prosazovat.

Převzetí ochranného zpoplatnění

Vzhledem ke zneužití fasády a dalších historických ochranných opatření z důvodu věcného břemene, IRS vyžaduje více podpůrných dokladů než u jiných typů dobročinných odpočtů. Budete chtít, abyste zahrnuli potřebné papírování (posouzení a prohlášení organizace zabývající se ochranou přírody) při podání daňového přiznání, abyste se vyhnuli zpoždění nebo dalšímu vyšetření vašeho odpočtu. Stejně jako u všech dobročinných příspěvků jsou historická, fasádní a další věcná břemena uváděna na formuláři 1040 Rozpisu položkových odpočtů. Jste omezeni celkem na 50 procent upraveného hrubého příjmu (AGI) mínus jakékoli další příspěvky, které jste zaplatili na jiné charitativní organizace. Případnou část svého příspěvku můžete převést do následujícího roku.

Sankce za nadhodnocení hodnoty

Sankce za zneužití srážky z věcného břemene jsou posuzovány na základě výše nadhodnocené hodnoty a výše nesplacené daně a mohou činit až 40% částky, o kterou jste zaplatili daň. Pečlivě zvážit jakoukoli organizaci, která slibuje velkou daňovou úlevu a vybrat si seriózní odhadce, který určí přesnou hodnotu nemovitosti, kterou poskytujete organizaci. Nezapomeňte zahrnout všechny podpůrné doklady podle požadavků IRS při podání vašich daní. Další informace a užitečné pracovní listy pro výpočet odpočtu naleznete v publikaci IRS Publikace 526 Charitativní příspěvky.