Obsah:
- Vyhodnocení je požadováno
- Problémy s hodnocením načasování
- Hodnocení důvěryhodnosti
- Problémy s vysokou hodnotou nemovitosti
- Retrospektivní hodnocení
Manželé a manželky, kteří vlastní majetek a jiná aktiva, často zakládají živou důvěru. Důvěra se vyhýbá dědictví, chrání aktiva a zajišťuje, aby příjemci obdrželi aktiva podle přání vlastníků, tzv. Grantors. Po smrti posledního zadavatele se důvěra stane neodvolatelnou. Nemovitosti musí být hodnoceny, protože majetek se při smrti konečného zadavatele označí nahoru nebo dolů na spravedlivou tržní hodnotu.
Vyhodnocení je požadováno
Vnitřní Revenue Service vyžaduje posouzení nemovitosti po smrti konečného poskytovatele ze dvou důvodů: Stanovení hodnoty nemovitosti a stanovení základu majetku, který je v důvěře. Pokud hodnota nemovitosti převyšuje aktuálně uznanou částku osvobození od daně, tato hodnota nad osvobozením podléhá dani z nemovitosti. I když hodnota nemovitosti spadá pod nebo pod částku osvobození od daně, posouzení stanoví základ nemovitosti pro příjemce. Posouzení slouží několika účelům: Přidává k celkové hodnotě důvěry vypočítat rozdělení příjemcům, určit zisk nebo ztrátu z prodeje majetku v rámci trustu, a za pronájem nemovitostí přepočítat základ pro odpisy jako odpočet. z příjmů z důchodu.
Problémy s hodnocením načasování
Správce si může vybrat jeden ze dvou hodnotících termínů: buď datum úmrtí konečného poskytovatele, nebo šest měsíců po smrti, nazvaný alternativní datum ocenění. IRS nestanoví žádné datum pro dokončení hodnocení a načasování by mělo být určeno pro využití rostoucího nebo klesajícího trhu a maximalizace daňových výhod. Například, pokud se na nemovitost vztahuje vysoká sazba daně z nemovitosti, která může být vyšší než polovina hodnoty nemovitosti, může být načasováno posouzení, aby byla stanovena nejnižší tržní hodnota, která by mohla být snížena. Posouzení musí být provedeno před výpočtem a podáním daňového přiznání k dani z nemovitosti. Daňové přiznání je splatné devět měsíců po smrti decedenta.
Hodnocení důvěryhodnosti
Pro stanovení hodnoty nemovitosti v důvěře by správce mohl chtít, aby čas ocenění rozpoznal nejvyšší možnou hodnotu. Pokud správce prodá nemovitost v rámci svěřenského fondu nebo ji rozdělí příjemcům k prodeji později, vyšší základ minimalizuje daň z kapitálových zisků, pokud prodává za více než odhadovanou hodnotu. U nájemních nemovitostí vyšší hodnota zvyšuje odpisy z příjmů z pronájmu.
Problémy s vysokou hodnotou nemovitosti
U nemovitostí s vysokou hodnotou mohou být jak daň z nemovitostí, tak daň z kapitálových zisků faktory při určování načasování a data ocenění ocenění. Kvalifikovaný daňový poradce může vypočítat daňové důsledky pro maximální prospěch.
Retrospektivní hodnocení
Posouzení blízké datu úmrtí posledního zadavatele je nejpřesnější. Nicméně, kvalifikovaný profesionální odhadce může zkoumat historické záznamy provádět retrospektivní hodnocení i roky po datu úmrtí. Daňové přiznání k nemovitostem má vysokou míru auditu ze strany Internal Revenue Service. Pokud IRS zpochybní ocenění nemovitosti, hodnocení v blízkosti data úmrtí má větší důvěryhodnost než to, které bylo provedeno mnohem později.