Obsah:
Máte-li nárok na distribuci z důchodového účtu, jako je IRA, máte možnost, jak si vzít své peníze. Pokud všechno vezmete najednou, toto stažení je známo jako rozložení paušální částky. Vzhledem k tomu, že distribuce z téměř všech penzijních účtů jsou zdanitelné, dlužíte běžnou daň z příjmů z částky, kterou si vyberete. Pokud však máte nárok na zvláštní léčbu paušální částky, můžete ušetřit na výši daně, kterou dlužíte.
Kvalifikace na léčbu paušální částky
IRS nabízí zvláštní daňový režim u paušálních částek pro držitele účtů narozených před 2. lednem 1936. Toto zvláštní zacházení se vztahuje pouze na výplaty v důsledku smrti, odloučení ze služby, po dosažení věku 59 1/2 nebo po úplném a trvalém zdravotním postižení. samostatně výdělečně činná osoba.
Pokud máte nárok na paušální léčbu, IRS vám nabízí pět možností, jak vypočítat daň, přičemž některé možnosti jsou složitější než jiné:
- vykazují zdanitelné zisky z účasti před rokem 1974 jako kapitálový zisk a zisk po roce 1973 jako běžný příjem;
- oznámit zdanitelné zisky z účasti před rokem 1974 jako kapitálový zisk a aplikovat desetileté daňové zacházení na osoby po roce 1973;
- použít 10letou daňovou možnost z celého zdanitelného výběru;
- převrácení některých nebo všech distribucí; nebo
- považovat celé zdanitelné rozdělení za běžný příjem.
Vzhledem k tomu, že sazby daně z kapitálových zisků jsou nižší než běžné sazby daně z příjmů, možnost zacházet s některými částmi distribuce jako s kapitálovým ziskem sníží vaši daňovou povinnost. 10letá daňová možnost je zvláštním způsobem, který IRS nabízí k výpočtu daně z části vaší distribuce, což může mít za následek nižší daňovou povinnost.
Pokud převedete svou distribuci na kvalifikovaný důchodový plán, jako je například IRA, nebudete muset platit daň z převodu. Pokud však odstoupíte od účtu převrácení, budete v konečném důsledku odpovědní za daně.
Výpočet daní
Budete vypočítávat daně z vašeho paušálního rozdělování pomocí formuláře 4972 IRS a informace na formuláři 1099-R, který vám bude zaslán finanční institucí, která se zabývá distribucí.
Pokud zvolíte zacházení s kapitálovým ziskem, částka uvedená jako zisk v kolonce 3 vašeho 1099-R bude zdaněna na 20%. Zbytek příjmů uvedených na vašem 1099-R bude zdaněn vaší běžnou sazbou daně. Pokud máte například distribuci jednorázové částky ve výši 100 000 USD, z čehož 40 000 USD je uvedeno jako kapitálový zisk, a jste ve skupině s 25% daňovou zátěží, vaše daň z distribuce bude 23 000 USD, vypočteno přidáním 8 000 USD (kapitál 40 000 USD zisk krát 20 procent) plus 15 000 dolarů (zbývajících $ 60,000 příjmů krát 25 procent). Tato kombinovaná sazba ve výši 23 000 USD je nižší než 25 000 USD, které byste zaplatili, kdyby byla vaše celá distribuce zdaněna vaší běžnou sazbou daně z příjmů.
Pokud zvolíte léčbu průměrování 10 let, vaše výpočty budou složitější, ale mohou být vypočteny na části III formuláře 4972. Přínosem průměrování 10 let je v podstatě to, že se k distribuci budete chovat tak, jako kdyby byla vyplacena. 10 menších plateb, než v jedné velké paušální částce. V tomto scénáři můžete skončit s nižšími daněmi, protože když si vezmete velkou zdanitelnou distribuci najednou, můžete vás zatlačit do vyšší daňové skupiny. Pokud místo toho zachází s distribucí, jako kdyby byla placena více než 10 let, menší částky vás mohou udržet v nižší daňové třídě.
Jeden z upozornění na 10-leté zprůměrování je, že budete muset použít daňových pásem 1986 pro výpočet daní. Pokud jste v daném roce měli zdanitelný příjem ve výši 50 000 USD, měli byste být v 33% držáku, pokud jste se vzali společně. S rozdělením jednorázové částky ve výši 100 000 USD byste si pořídili 10 procent nebo 10 000 USD a přidali ji do svého zdanitelného zisku. Vaše výsledné zdanitelné příjmy ve výši 60.000 dolarů v roce 1986 by vás stále v 33 procent držáku. Vaše daň za paušální částku by tedy činila 33 000 USD (10 000 dolarů 33% = 3 300 dolarů 10krát se rovná 33 000 USD). Chcete-li zjistit, zda 10-leté průměrování má smysl pro vás, budete muset porovnat s ostatními daňovými možnostmi.