Kdo musí podat formulář IRS 706?

Formulář 706 Internal Revenue Service je daňové přiznání "Spojené státy americké (a generační přeskočení)." Tento formulář podává exekutor nebo správce na majetek decedentů za rok, ve kterém zemřel, a v budoucích obdobích, až do doby, než bude hodnota nemovitosti rozdělena.

Hodnota nemovitosti požadované k podání formuláře 706 se mění každý rok.

Všeobecné

Forma 706 může být dlouhá a komplikovaná forma. Ačkoli to může být nákladné, mnozí správci dávají přednost tomu, aby formulář 706 podali profesionální daňoví poplatníci specializující se na přiznání k dani z nemovitostí. IRS naštěstí vyžaduje, aby formulář 706 podal pouze majetek vysoké hodnoty. Obecně platí, že formulář 706 musí podávat pouze majetky podléhající dani z nemovitostí. Výsledkem nedávné legislativy se hodnota nemovitostí podléhajících dani z nemovitostí v posledních letech značně lišila.

Omezení daně z nemovitostí za rok 2009 a 2010

V roce 2009, pouze majetky s hrubou hodnotou nemovitosti plus historické zdanitelné dary podle decedent větší než $ 3.500.000 potřebné k podání formuláře 706. Stavy s nižšími agregovanými hodnotami a historické zdanitelné dary decedent nebyly povinny podat formulář. V roce 2010, jak to umožňuje zákon o hospodářském růstu a daňové úlevě z roku 2001 (část Bushova snížení daní), byla daň z nemovitostí odstraněna. Výsledkem je, že majetek z roku 2010 není povinen podat formulář 706.

Omezení daní za rok 2011 a 2012

V prosinci 2010 Kongres schválil legislativu, která udělila 5 milionů dolarů na osvobození od daně z nemovitostí. V důsledku této legislativy, v roce 2011, pouze pozemky, kde hrubá hodnota nemovitosti plus historické zdanitelné dary decedent překročit 5 000 000 dolarů bude požadovat, aby soubor formulář 706 s IRS. Toto omezení platí pouze pro rok 2011 a omezení pro rok 2012 je 5,12 milionu USD. Omezení v budoucích obdobích je nejisté.

Oceňování nemovitostí

Při oceňování majetku decedenta pro účely určení, zda je třeba podat formulář 706, IRS vyžaduje, aby správci zahrnovali hodnotu všech vlastněných nemovitostí, včetně dílčích zájmů, decedentem v době smrti. Dále musí být k celkovému součtu připočtena také většina anuitních a životních pojištění pohledávek v době smrti decedenta.

Konečně hodnota nemovitosti musí zahrnovat všechny zdanitelné dary provedené po 31. prosinci 1976. Pro tyto dary by bylo podáno daňové přiznání k dani z darů.