Co je to subjekt přímého podání?

Plány zaměstnaneckých požitků podávají formulář 5500 IRS, aby oznámily své finanční podmínky a investice vládě. Formulář používají také subjekty s přímým podáním (DFE). DFE jsou investiční dohody - například specializované fondy, které spravují peníze z několika plánů. DFEs soubor jejich vlastní formulář 5500, což je důvod, proč jsou identifikovány jako přímé soubory.

IRS a ministerstvo práce společně vyvinuly 5500 Form.credit: jim pruitt / iStock / Getty Images

Proč používat 5500

Federální zákon o zaměstnaneckém důchodovém zabezpečení stanoví minimální standardy pro plány zaměstnaneckých výhod, jako jsou důchody, zdravotní plány a účty 401 (k). Americké ministerstvo práce dohlíží na plány pokryté agenturou ERISA, které musí oddělení předkládat výroční zprávu. 5500 je navržen tak, aby sloužil dvojímu účelu. Poskytuje finanční informace IRS, ale plány a DRE také mohou využít k plnění ročních požadavků na podávání zpráv DOL.

Mistr důvěry

Příkladem DRE je hlavní účet důvěryhodných investic. Jeden druh mistrovské důvěry drží aktiva několika různých plánů, všechny sponzorované jedním zaměstnavatelem. Druhý typ drží aktiva plánu od jedné skupiny zaměstnavatelů pod společnou kontrolou. Banka nebo jiná regulovaná finanční instituce, nikoli obchodník s cennými papíry, musí sloužit jako správce cenných papírů. Hlavní trust může mít několik investičních účtů. Správce plánu dávek musí podat 5500 za každý hlavní účet důvěryhodných investic, na kterém se plán podílí.

Ostatní DFE

Společný / kolektivní trust je investiční ujednání vedené bankou nebo podobnou společností. Sdružený samostatný účet je ujednání provozované pojišťovnou. CCT a PSA nemají soubor 5500, ale mohou tak učinit. Jakékoli investiční uspořádání DFE, které není CCT nebo PSA, je investiční jednotkou 103-12. Podávání je pro tyto subjekty také dobrovolné. Posledním typem DFE je skupinové pojištění, pojistný plán, který poskytuje zaměstnancům výhody dvou nebo více zaměstnavatelů. GIA má soubor 5500.

Co oni souborují

DFE, které soubor základní formulář 5500, také soubor 5500 plánu D. DFE používá seznam D seznam všech plánů výhod, které investují s účetní jednotkou a společnost sponzorující každý plán. Pokud DFE investuje peníze s jinými DFE, uvede seznam jiných subjektů a částku, kterou do nich investovala. Pokud se CCT, PSA nebo 103-12 rozhodne podat Formulář 5500, sníží se tím množství papírování, které mají plány investovat.